老师，我们是建筑行业，这几个月一直没有开发票，没有收入，但是前几个月一直在给乙方做预付款，没有收回来发票，做的暂估成本，现在是发票收回来了，我要把暂估冲掉，正常做账，就需要结转成本了，那我要结转吗？

追问： 我当时是开票就确认收入了，所以当时暂估的成本

回答： 当时暂估成本的时候怎么做的？借工程施工贷应付账款，借主营业务成本贷工程施工吗？

追问： 借主营业务成本贷应付账款暂估

追问： 但是，我暂估的成本就是我预付账款的数，发票拿回来我就直接冲减预付账款，借主营业务成本负数贷应付账款暂估负数，借工程施工贷预付账款

回答： 借应付账款贷主营业务成本 借工程施工贷应付账款 借主营业务成本贷工程施工。

追问： 那我是按照预付账款暂估的成本啊，我那么做不对吗

回答： 不对，你少做了一个结转的成本，没有发现。

追问： 就是说，我前两个月对外预付了50万，本来也是属于我的成本，但是我没有收到发票，当月我收入，没有成本，所以我暂估了跟预付账款一样的50万，这个月票回来了，我还要在重复挂应付账款吗？钱已经支付了。

追问： 我就是想问，我本月没有收入，但是我回来发票了，我还需要结转成本吗？还是等有收入了在一起结转

回答： 结转成本，现在就结转就可的。

回答： 没有重复，你再去看一下的已经红冲了，然后再做发票的，怎么会重复一正数一负数

追问： 回来发票，借应付账款暂估贷主营业务成本；借工程施工贷预付账款，结转成本，借主营业务成本贷工程施工，您看对吗？

回答： 对的，是的，是这么做的。