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老师,第4题,递延所得税资产为什么是60*25%

439 2020-08-13 14:08
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老师解答
2020-08-13 14:19

2016年底,累计摊销为320,账面价值为480,可回收金额为420,计提减值准备60 这个60当年不能在所得税前扣除,形成可抵扣暂时性差异,是递延所得税资产,金额60*25%

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同学您好,我们提倡一题一问,请按照规范重新发起提问,十分感谢
2021-08-23
你好,因为那200去年已经做过了
2019-08-24
你好 因为只看到答案 先说下递延所得税资产 这个是企业前期因为税会差异多交的企业所得税 这个后期会通过税会差异一点点抵扣回来或是后期退税回来 比如折旧年限问题或是广告费超标 教育经费超标 当年调整多交 后期可以抵扣回来 看答案估计当时是25%的税率 后期可能是小微或减半优惠为12.5%
2022-08-08
 您好!很高兴为您解答,请稍后~
2023-03-03
同学您好 因为之前结转100的利润,所得税算了25,所以现在要调整哦
2020-12-24
您好,因为期末递延所得税资产是25万元,所以本期发生额是-75
2023-06-15
非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,按照会计准则规定应确认为商誉。   因会计与税收的划分标准不同,按照税收法规规定作为免税合并的情况下,计税时不认可商誉的价值,即从税法角度,商誉的计税基础为0,两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异,准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债,原因在于:   一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。   二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值,确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
2020-02-24
学员你好,因为递延所得税资产要算出本期变动额,因此用期末递延所得税资产-期初递延所得税资产,2000*25%是期初的
2021-11-03
您好,没有错,这是冲回负债日前预计负债800的递延所得税资产,现在确定了金额,是能税前扣除的600,之前的递延所得税资产要冲回
2023-09-30
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
2022-05-27
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