科目余额表下的工程施工和工程结算都有余额怎么办，

追问： 全部结转完吗

回答： 全部完工了没有，你没有完工的话，先不要结转，你有完工进度了，按照完工进度来结转。

追问： 老师有这个的具体分录吗

回答： 借工程结算 贷主营业务收入 应交税费， 借主营业务成本 贷工程施工

追问： 那合同毛利合同成本还需要做分录吗

回答： 按完工百分比法确认收入、结转成本： 借：主营业务成本， 工程施工—合同毛利 贷：主营业务收入， 将工程结算与工程施工对冲： 借：工程结算， 贷：工程施工—合同成本， 工程施工—合同毛利，

追问： 老师这里的课在哪里，有推荐ma

回答： 你看下学堂真帐实操里面有建筑的

追问： 这几步先做哪一步？能详细给一下分录吗

回答： 发生成本、借工程施工 贷原材料、应付职工薪酬、累计折旧、银行还款、应付账款等 收到结算款，借银行存款， 贷 工程结算，应交税费，应交增值税。

回答： 然后有了完工进度，按照我上面写就可以了。

追问： 说的分录更乱了

回答： 借工程施工合同成本 贷原材料 累计折旧 借银行 贷工程结算应交税费 借主营业务成本， 贷工程施工合同毛利， 贷主营业务收入 借工程结算 贷工程施工合同毛利 工程施工合同成本。

回答： 也不清楚它乱在哪里，