我想问下如果进项税额大于销项税额 又要在账面上体现期末待抵扣进项金额的话 要如何处理

追问： 那我想问下每次收到的进项发票 进项税额是进入进项税还是待抵扣进项税额呢？

回答： 你好 你们收到发票了 如果马上认证了就要做进项税。 如果暂时不抵扣 要入账的 就要做待认证进项税 去。 而不是做待抵扣进项税哈

追问： 发票不是当月收到当月认证的 ，都是次月认证的 次月认证抵扣的 所以我做7月份的账时，7月份的进项票应该计入什么

回答： 你好 不一定的 。 不是必须要认证的。实际中是可以在需要缴纳税费的情况下在去勾选的 。 如果你是收到了 要认证的 借成本或者费用 进项税贷银行存款

追问： 我知道 我是说我们公司是次月统一认证上个月 认证抵扣

追问： 所以我如果要做上个月的账 那上个月的发票进项税额计入哪个会计科目

回答： 你好 如果你是先收到发票 没有认证的 先做 借费用或者成本 应交税费-待认证进项税贷银行存款 。 次月认证做 借进项税贷 应交税费-待认证进项税

追问： 那如果收到发票未认证抵扣的同时还有销项税 那期末是不结转吗 等到次月认证抵扣再结转？

回答： 你好 你可以等着认证了在结转 因为还不知道认证多少进项税

追问： 我们不是很复杂的 就是你7月发票来了不认证抵扣 等我们8月纳税申报的时候就认证抵扣7月份的。以此类推

追问： 所以我8月份做7月份的账的时候 7月的进销项就全入了

回答： 你好 那你就按我上面写额做 先做待认证进项税 在转进项税 月末结转

追问： 同一个会计期间吗 这三个步骤

回答： 你好 7月收到了 你当时认证了 就直接做进项税了 。 没有认证就要先做待认证进项税 。按你们实际情况 。 不是非得一个月份里面操作的

追问： 那按照你这样的话 我7月份的没有认证的进项就转入待认证进项税，销项税直接转入未交增值税吗

回答： 你好 我7月份的没有认证的进项就转入待认证进项税 。认证后转进项税。 结转的时候 分别把进项税和销项税转转出未交增值税去核算 。 到时有税要缴纳 在从转出未交增值税贷方转未交增值税去缴纳 。次月缴纳

追问： 等到8月份认证抵扣的时候再转入进项税？ 期末留抵的进项税累计额就在未交增值税科目体现？

回答： 你好 你要认证了才会转进项税去的 。 留抵的进项税在转出未交增值税借方体现 你如果要转到未交增值税借方也可以

追问： 您看下 我这样对吗

回答： 你好 其他是对的 就是结转的时候 我给你写了 ： 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

追问： 如果转出未交增值税科目余额在借方，就表示留底进项税额是吗 不用再做分录体现？ 您的意思就是看转出未交增值税期末余额在哪一方

回答： 你好 嗯是的 就不要在做分录。 等着以后有税抵减借方就行了。 是的