老师，我们是商场租赁企业，现在做账有这样一个问题，就是我们租赁会预收商户的租金，商户要求开票的时候一般都是缴纳多少开多少，但是结转收入的时候又是按当期收入结转的，那样开票的收入跟结转的收入就有差异了，这种账务咋处理？

追问： 收到款的时候是借：银行存款，贷：预收账款，那开票的时候就成借：预收账款，贷：主营业务收入，但是这个主营业务收入在于开票的和实际结转的当期收入有差异

回答： 按照准则 开票的时候是不确认收入的 可以这样来做 收到款的时候是借：银行存款，贷：预收账款，那开票的时候就成借：预收账款，贷：应交税费-应交增值税-销项税额 然后结转成本的时候做 借：预收账款 贷：主营业务收入

追问： 你的意思是开票的时候光确认增值税就行了？等结转的时候直接结转属于当期的收入？

回答： 嗯 是的 如果开票的时候符合了收入确认的条件，就在开票的时候确认收入 不符合收入确认的条件，就不确认 这样账上也不乱 也合法合规了

追问： 但是如果只确认当期收入，那么我账上的收入就跟开票的不一致了，到时候报税我的报表就跟系统导入的开票收入不一致了

回答： 报税的时候要跟开票系统的数据去核对 本来就会有税快差异 做不到每个地方都能一致