在2010-2014年之间，房地产行业收到的房款会计做账为预收款，在企业所得税申报的时候这部分预收款视为销售收入吗？

49 2023-09-13 15:31

老师解答

答疑老师

2023-09-13 15:37

您好，房地产是特殊行业，汇算清缴参考A105010

Excel学堂用户6673

2023-09-13 15:40

追问：？这个数据是属于还是不属于

答疑老师

2023-09-13 16:13

回答：您好，是的，按比例缴纳企业所得税

借：预收账款贷：主营业务收入，应交税费

2018-01-29

就首先你在预收的时候要预交土地增值税，后面的话，你卖完之后你直接是清算就可以了，清算的时候前面预缴的多退少补。

2021-08-14

你好一般房地产企业是未完工时候是按销售未完工产品收入*当地税局规定的预计毛利润率计算预交可以具体问下您们当地税局12366问下税局的预计利润率

2021-11-16

同学你好 1、企业按月或按季预缴企业所得税时，把“∑[当期取得预售收入×计税毛利率－（当期取得预售收入缴纳的营业税金及附加＋当期取得预售收入缴纳的土地增值税）]”的数额，填到《季度预缴申报表》第2行“纳税调整增加额”。例1、某房地产企业开发一般商品住房，按季预交所得税，2006年1季度期间费用为20万，无其他损益项目，利润总额为-20万。2006年1季度末“预收账款”（预售房款）贷方发生额为2000万；借方无发生额。假定无其他调整项目，土地增值税预缴率为1%，以前年度没有税收上确认的亏损。计算该企业2006年1季度企业所得税应纳税所得税额。首先计算应缴税款：应纳税所得额=-20%2B[2000*20%-（2000*5.55%%2B2000*1%）]=-20%2B2000*13.45%=249万元。应纳所得税额=249*0.33=82.17万元。然后填表：《季度预缴申报表》第1行“利润总额”填-20万；第2行“纳税调整增加额”填269万[2000*20%-（2000*5.55%%2B2000*1%）]；第5行 “应纳税所得额”填249万（-20%2B269）。第7行 “应纳所得税额”填82.17万（249*0.33）；第10行 “实际已预缴的所得税额”填0；第11行 “应补（退）所得税额” 填82.17万。 2、年度汇算，把“∑[当期取得预售收入×计税毛利率－（当期取得预售收入缴纳的营业税金及附加＋当期取得预售收入缴纳的土地增值税）]”的数额，填到附表四《纳税调整增加项目明细表》第36行调增所得额。

2020-10-15

您好，一般按照不含税预收款*当地毛利率*25%预缴所得税在季度预缴时申报。

2022-05-15

同学你好，预收时，借：银行存款，贷：预收账款，完工清算时，借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费。开具发票，贷：主营业务收入，正数，应交税费，正数，贷：主营业务收入，负数，应交税费，负数。

2022-07-12

借：银行存款贷：预收账款应交税费-预缴增值税这样处理哈

2020-06-28

同学你好对的是这样计算

2022-02-17

借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-增值税-销项

2022-10-08

预交的税款后期是可以抵减的。

2021-04-20

热门问答

1 分公司可以给总公司开票吗？
答：分公司可以给总公司开票。
2 l销售房产企业增值税怎么交，我是一般纳税人
答：你好，一般纳税人，销售房产企业增值税=销项税额—进项税额
3 老师，我们企业是自己生产砖，然后电费和人工工资都属于生产过程中的直接成本，这个分录怎么做？然后月底怎么结转？怎么算利润？
答：你好借生产成本贷，应付职工薪酬工资，银行存款。
4 财务核算中补提成本怎么做账
答：财务核算中补提成本的做账方式，一般需要开出补提成本的凭证。明细如下：一、收入类： 1、借：应付提成科目 2、贷：提成收入科目二、费用类： 1、借：提成费用科目 2、贷：应收提成科目案例：假设有一家公司拥有一个产品，并承诺向销售人员支付提成。一段时间后，产品的销售额已经超过期望，因此公司决定补发提成给销售人员。此时，公司需要开出补提成本的凭证。借方为应付提成科目，贷方为提成收入科目，以及另一个借方为提成费用科目，贷方则为应收提成科目。
5 老师建新账以前的应收应付原材料银行存款这些要怎么做分录家具厂打个比方应收100W 应付100W 原材料100W 银行存款100W 建新账分录怎么写以前剩余的是这些
答：直接按照以前的科目余额表作期初数
6 滞纳金是否可以超过本金
答：滞纳金不能超过本金。滞纳金是指当借款人未能按时偿还本金或按约定的利息时，银行或其他金融机构在按照合同或者法律规定执行收回本金和利息的同时，给予被借款人一定比例的利率让借款人支付的利息。滞纳金不能超过本金，因为滞纳金只是用来惩罚借款人未能按时偿还本金和利息，而不是用来增加本金和利息。拓展知识：滞纳金的收取是有一定的标准的，根据不同的银行业务，滞纳金的收取比例也有所不同，一般情况下是每日0.05%-0.2%左右的收取比例。
7 会计人员每月需知的工作要点
答：1. 进行会计账务凭证的录入：根据交易发生的实际情况，正确地录入收支凭证，完成会计分录。例如：当收到客户付款时，需要在会计账务软件中录入客户付款凭证，科目为应收账款增加，银行存款增加等。 2. 进行会计账务的汇总：汇总一个月内会计账务的凭证，并进行账务核对工作，确保日常收支记录的准确性和完整性。例如：每月25日，会计汇总一个月内所有会计凭证，进行数字核对，确保数据准确性。 3. 准备会计报表：负责按照财务报表法规定，准备一定格式的会计报表，供财务决策部门使用。例如：每年会计准备一年度综合损益表，现金流量表和资产负债表等。 4. 分析财务状况：根据会计报表的结果，分析公司的财务状况，提出合理的财务建议，为决策部门提供有价值的参考。例如：从现金流量表可以看出公司的营运能力、偿债能力等，通过分析可以推断出公司的财务状况如何，并根据结果提出财务建议。
8 限定性收入和非限定性收入的区别
答：限定性收入是指经过纳税人建立的具有一定的勤勉考虑的收入，如劳动收入、投资收入、利息收入等。这些收入具有一定的可控性和可追溯性，因此纳税者可以比较容易地向税务机关申报和缴纳税款。而非限定性收入则是指无法经过纳税人去建立的收入，具有不可控性和不可追溯性，如赠与收入、股息收入、红利收入等。这些收入往往不能准确申报，所以纳税者也很难对此实行有效的税收征管。
9 小额贷款公司的财务核算
答：小额贷款公司的财务核算主要涉及到日常管理、财务报表的配置、审计等活动，要求财务人员必须有一定的专业背景知识，并且要掌握多种会计、成本计算等方面的技能。首先，财务核算需要定期收集与财务有关的数据，以便更好地把握企业的财务状况，对于这些财务数据的处理和分析，财务人员需要熟练掌握多种财务工具。其次，财务核算也要求财务人员得到企业的财务报表，根据企业的财务报表，财务人员可以统计出企业的财务收支情况、资金的流动情况等信息，并且实时反映出企业的财务情况。最后，财务核算也要求财务人员定期进行审计，以确保企业财务报表的真实性和准确性，同时也是财务人员检测财务风险的重要手段。财务审计也要求财务人员掌握会计核算、财务分析以及其他会计方法等知识。
10 老师，公司房产买卖需要交什么税，增值税是差额缴税吗
答：您好，买房买的是新房吗？