请问老师，收到的专票目前用不上抵扣，也要做进项税分录吗？

热门问答

• 1 企业所得税季报与年报的区别
  答：企业所得税季报与年报的区别在于，企业所得税季报是每季度的企业所得税申报表，一般包括企业所得税纳税义务人管理、季报申报表、诉讼保全等内容；而企业所得税年报是每年的企业所得税申报表，主要用于总结企业所得税纳税情况，如减免税、抵免税、减计税等。其中，减免税仅限于年报申报，季报申报不支持减免税。 拓展知识：如果企业选择半年度申报，则企业在每年的7月1日至12月31日的期间，应同时提交企业所得税季报和年报，及时声明并交纳税费。 应用案例：2020年，因新冠疫情影响，中国政府发布企业所得税减免政策，允许企业在年报申报时享受减免税政策。因此，企业应及时提交季报和年报，以享受减免税政策。
• 2 定额税和企业所得税的区别是？
  答：定额税和企业所得税都是财政部门对企业经营活动所征收的税款。定额税是指按照国家规定的定额进行征税的税款，大多是按照销售额的一定比率征收的，即企业只要收入一定就要缴纳固定的税款，而不受其利润多少的影响；而企业所得税是按照国家规定，根据企业实际利润多少去征税的，即企业实际利润越高，所缴纳的税款越多。 拓展知识：企业不同纳税方式还包括增值税，以及营业税等。增值税是按照企业在税率范围之内，交易过程中加价的比例来征税的；而营业税是企业根据实际的销售额来计算的，并由企业缴纳。
• 3 购买普通发票需要办理什么手续
  答：购买普通发票需要办理的手续主要包括：首先，发票领购单位需要提供营业执照或组织机构代码证，进行资质审核；其次，需要缴纳开票服务费；然后，签订发票领用协议；最后，进行发票领用登记，完成发票领用程序。 拓展知识：在办理购买发票手续时，如果购买发票数量较多，可以考虑开通预付费发票，可以节省许多繁琐的手续，比如省去审核资质的步骤，也可以更快速的获取到发票。
• 4 养殖业税收优惠规定
  答：养殖业税收优惠规定一般包括减免税收、税收优惠政策、税收减免政策等。其中减免税收包括减免社会保险费、减免增值税、减免企业所得税；税收优惠政策包括：减免投资者收益分配税、减免财产税、减免营业税等；税收减免政策包括减免相关手续费、减免运输费等。
• 5 不经常发生的销售业务如何代开发票呢
  答：对于不经常性发生的销售业务，代开发票的步骤通常是以下几步： 1.根据税务管理的要求，准备相应的发票资料，包括发票申请表、营业执照、银行开户许可证等。 2.将相关资料提交给当地税务机关，并申请代开发票的资格。 3.等待税务机关的审核，并按要求支付相应的服务费。 4.完成上述步骤后，可以代开发票，发票必须由税务机关核发。 此外，开具非定期销售发票还要满足以下条件： 1.发票抬头应为非法人单位； 2.发票金额应不超过当地有关规定的限额； 3.发票的开具应符合当地有关的规定。
• 6 办理税务登记证的工本费收费标准是多少
  答：办理税务登记证的工本费收费标准主要由企业所在地税务机关根据当地实施的收费办法确定，一般来说，税务登记证的收费标准应该包含两个方面：一是固定收费，二是浮动收费。固定收费指的是根据税务机关规定的费用，即不管企业多少营业收入，都需要支付相应数额的费用；浮动收费则是按照企业的营收情况，收取相应比例的费用，这类费用一般以百分比的形式来收取。例如湖北省税务机关对税务登记证的收费标准为：固定收费1000元，浮动收费2%，即每万元营业收入需要支付20元的费用。
• 7 企业变更股东是否影响专用发票的开具呢
  答：企业变更股东会影响专用发票的开具，原因可以分为两个方面，一是公司变更股东后，由于变更前后股东项下的公司名称不同，无法使用变更前的专用发票，就需要申请换发专用发票；二是变更股东后，公司经营地址、财务负责人等发票明细信息发生变化，也需要更改专用发票的内容。以新赛克斯食品有限公司为例，原股东为李先生，经营地址为湖北省武汉市江夏区唐家墩街道古田路88号，财务负责人为李先生；公司变更股东后，新股东为王先生，经营地址和财务负责人也随之发生变化，新的经营地址为新的湖北省武汉市江夏区唐家墩街道古田路99号，财务负责人为王先生，此时就需要公司重新申请专用发票，内容须符合变更后的实际情况，才可以正确使用。
• 8 企业的哪些支出作为长期待摊费用？
  答：长期待摊费用是指支出在某一特定经营周期内所发生的、能够持续增加企业财务负债和折旧支出，但其价款不能一次性列入账面记录的费用，包括研发费用、公共营销费用、小规模纳税人投资支出、职工薪酬支出、经营租赁费、固定资产折旧等。例如，一家公司购买了一台新的固定资产，购买价格为10万元。按照会计规则，这10万元应该写入固定资产账面，但因为该固定资产是可以持续使用三年，所以该10万元不能一次性分配，而是要将其分摊到这三年内，每年分摊3万元，作为长期待摊费用。
• 9 个人捐款明细单上需盖红十字的专用章吗
  答：捐款明细单上是需要盖红十字的专用章的。根据《慈善法》，《中华人民共和国慈善信托管理条例》，捐款明细单上需要盖有财政管理部门或者慈善信托管理机构出具的“财务科批准专用章”。例如，甲公司捐出50万元用于慈善事业，则甲公司需准备一份捐款明细单，在明细单上需要甲公司的财务科盖上批准章，经过财政部门或慈善信托管理机构的审核和核实后，甲公司的捐款才能得到认可。
• 10 企业在预缴中少缴的税款作为偷税处理吗
  答：不会作为偷税处理，但可能会对企业进行行政处罚，例如按照应缴未缴税款2倍以上、5倍以内的金额计算处以企业所得税惩戒性罚款，超出5倍的部分按照应缴税款计算处以企业所得税罚款，以及登记在司法部门的证明文件中。此外，企业的财务记录可能会被监管部门审查，并对经营者可能还会进行行政处罚，如取消其资格等。