你好，老师请问一下19年的分录错了，我现在需要调整，应该怎么调整呢

追问： 老师你看这两笔分录，图一的是金额多了一100块，是按够买的记账联记的账，图二的是金额正确但是用的销售方的记账联记的账，意思是两联发票都分别入账，金额还错了，我现在需要调整这笔帐，请指教

回答： 可以这样理解嘛？图一多入了100，图二多入了128，是吗？ 如果是的话，做 借：应付账款 228 贷：以前年度损益调整 228 借：以前年度损益调整 228 贷：利润分配--未分配利润 228

追问： 两联 发票我只要记账我方的购买方的金额就好了，以前年度损益调整科目是跨年了就要用这个科目吗

追问： 是不能把前面两笔分录冲掉，在做一笔正确的分录

回答： 1、您现在就告诉老师您公司账上多计了多少钱？ 2、是的，跨年涉及损益科目，要使用以前年度损益调整科目。

追问： 上面图二的那个凭证是多记的，因为这张凭证是销售方的记账联，他拿 过来了，所以以前的会计就多入账了 图一多记了100

回答： 这样的话，图一和图二总共多计了228元，上面回复的分录金额是没有问题的。要反冲掉多计的228元。

追问： 不是应该把图二的凭证用负数冲掉吗

回答： 那您就这样做调整分录 图二整体红冲 借：应付账款--暂估 -14364 以前年度损益调整 -128 贷：应付账款--邱昌斌 -14492 然后针对图一做 借：应付账款--邱昌斌 100 贷：以前年度损益调整 100 借：以前年度损益调整 228 贷：利润分配--未分配利润 228

追问： 不是很明白这样做的凭证

追问： 老师，如果需要调整的分录没有跨年，是不是只需要把以前的冲掉，然后做正确的分录就可以

回答： 图二整体红冲 借：应付账款--暂估 -14364 以前年度损益调整 -128 贷：应付账款--邱昌斌 -14492【这笔分录是整体红冲图二】 然后针对图一做 借：应付账款--邱昌斌 100 贷：以前年度损益调整 100【这笔分录是调整图片一多入的100】 借：以前年度损益调整 228 贷：利润分配--未分配利润 228【这笔分录是将以前年度损益调整科目余额结转至利润分配--未分配利润】

回答： 如果需要调整的分录没有跨年，是不是只需要把以前的冲掉，然后做正确的分录就可以--是的，是这样理解的，直接做调整分录就行的，也不涉及使用以前年度损益调整科目代替损益科目的。