附加税申报表出现负数，怎么记账。

追问： 代开发票当月作废，出现负数。

回答： 那你代开发票应该有分录的，对之前的分录做红冲。

追问： 代开作废的发票也需要计提吗？

回答： 你当时代开了发票，就进行了缴税，那个就有银行流水的支出，你现在进来了，所以做相反的分录，才能增加银行存款。你想一下。

追问： 但是有自开的发票，抵啦一部分代开的预缴，代开的时候怎么做分录？退税之后怎么做会计分录，附加税的余额才能做成0呢？

回答： 你代开发票开成税费的时候应该有个分录，借税金及附加 贷应交税费附加税。 交的时候应交税费-附加税 贷银行存款。现在你收到税，应该是借银行存款 贷税金及附加处理。

追问： 应交税费附加税这个会计科目应该还有余额吧？

回答： 应交税费应该一借一贷已经平了，附加税，一般月底会进行结转到利润里，所以你借银行存款，贷附加税，到月底，借附加税 贷利润，也会是平的。