老师，个税申报，9月份的工资计提数是90000元，没发发放，那我申报个税是0申报，还是按计提数申报。

追问： 老师，我问的不是金额，我知道是按计提数申报，我问的是 现在是10月份，我们15号发9月份工资，这个月资金不到账，没有实际发放，待发。那我申报9月个税是0申报，还是怎么申报。

回答： 按照计提的金额来，是这么操作的。你这个工资是真实业务发生的吗？

追问： 啥意思老师，没看明白我的问题吗，我们的工资制度就是当月工资，下月15号发放。现在是10月份，需要申报9月份的个税。但是，10月15号资金不到账，没钱发工资，到这个月底，不知道能不能发放9月的工资。那我申报个税是按0还是怎么申报。

回答： 您好，首先您计提的分录已经做了，代表着这个是有发生的。，计提是要有计提依据的，并不是说非得发放了才申报。其次如果你现在申报是0。后期按照实际发放的时间去申报9月份的个人所得税会存在滞纳金。

追问： 我看好多答案是按实际发放月份申报工资，就是如果计提了，没有发放就是0申报。有具体文件吗。到底怎么申报。

回答： 你好，我一直做财务十几年，头一次听说这个观点。这肯定是不对的。这样子还不乱了套了。那都计提的都到最后一个月发放的话，前面儿全部是零申报，在申报的时候，那就是申报会有滞纳金。

追问： 怎么还产生滞纳金了，那我比如11月份申报10月工资，11月份发工资是9，10月份合计数。我申报9、10月份2个月的金额合计数，怎么会有滞纳金呢

回答： 你好，个税的申报都是由所属期的。不能把两个月的工资合在一起申报。

追问： 老师，那你意思是只要计提了，就按计提数申报，不管实际发放没有。

回答： 是的，是的，计提的时候要正常申报，如果后期这个工资发生了变化，没有发放可以更正之前的申报

追问： 不管有没有拿到工资，那拖欠工资的那种，钱也没有挣到，还交了个税。

回答： 看我上面儿的回答，计提的时候正常申报纳税，如果后期没有发放，实际没有发生，可以更正之前的，按照实际发生的金额来更正

追问： 有相关的个税申报文件吗。

回答： 目前我这里没有现成的，您可以向财政局官网查询。

追问： 老师，你说的后期是什么时候，年底嘛，怎么更正，比如9到12月就是拖欠工资，没钱发放。怎么更正。

回答： 在汇算清缴之前，如果还没有发放可以进行更正申报。