工程施工-合同成本科目和工程结算科目，还有合同毛利科目，每月月末是怎么结转的，是月末都没有余额吗？

50 2023-10-20 14:52

老师解答

答疑老师

2023-10-20 14:53

借：工程结算贷：工程施工-成本工程施工-毛利这样结转后没有余额的。

Excel学堂用户7807

2023-10-20 14:55

追问：工程施工，毛利这个科目呢，是有余额吗

Excel学堂用户7807

2023-10-20 14:55

追问：最后怎么到收入中去呢

答疑老师

2023-10-20 15:01

回答：借：主营业务成本工程施工-毛利贷：主营业务收入

执行《建造合同准则》，工程竣工结算时将工程施工与工程结算对冲，差额记入工程施工—合同毛利借：工程结算借：工程施工—合同毛利（有利润）贷：工程施工—合同成本贷：工程施工—合同毛利（亏损）

2019-03-06

你好工程结算和工程施工-合同成本工程施工-合同毛利对冲不是月末对冲是工程完工之后对冲

2021-06-22

同学你好你们不是新准则就用工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利，工程结算，是新准则就用合同履约成本-工程施工，合同结算-价款结算，合同结算-收入结转

2020-09-10

http://blog.sina.com.cn/s/blog_a320f13b0102wv9v.html看看这里

2018-06-12

你好；比如 (一)、发生工程成本借:工程施工- 人工费/材料费/机械费/其他直接费等贷:原材料、应付职工薪酬等 (二)、施工企业向甲方工程结算借:应收账款/银行存款等、贷:工程结算应交税金-应交增值税(销项税额) (三)、确认当期合同收入,结转成本和毛利借:工程结算贷:工程施工- 人工费/材料费/机械费/其他直接费等工程施工--合同毛利借:主营业务成本 (所有发生工程成本) 工程施工--合同毛利贷:主营业务收入

2023-03-10

你好，借在建工程，贷间接费用，直接人工，然后余额结转到在建工程科目里面。完工可以形成固定资产，借固定资产，贷在建工程。余额一并结转到固定资产

2019-09-02

一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。工程施工属于哪一类科目？工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。工程施工应设置哪些明细科目？按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。工程施工属于哪一类科目？工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。工程施工明细科目该如何设置呢？本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额：向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录（1）登记实际发生的合同成本借：工程施工贷：应付工资、库存材料等（2）登记已结算的工程价款借：应收账款贷：工程结算（3）登记已收的工程价款借：银行存款贷：应收账款（4）登记确认的收入、费用和毛利借：工程施工——毛利主营业务成本贷：主营业务收入（5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲借：工程结算贷：工程施工注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。至此，大致概括了“工程施工”和“工程结算”的关系，如果您想详细学习建筑业会计核算的全流程，建议学一下我们的课程

2020-05-08

工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利、工程结算科目余额在资产负债表中的填列方式主要取决于它们之间的差额关系。具体填列方法如下：需要比较“工程施工”科目余额与“工程结算”科目余额的大小。如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，那么两者之间的差额反映了施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。这部分金额应作为一项流动资产，在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目中进行列示。如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，那么两者之间的差额反映了施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。这部分金额应作为一项流动负债，在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目中进行列示。至于“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”，它们通常用于计算工程项目的成本和毛利，但并不直接在资产负债表中列示。这些科目的余额会体现在“工程施工”科目的总余额中，然后根据上述方法与“工程结算”科目余额进行比较，并在资产负债表的相应项目中列示。

2024-04-15

你好同学，收入成本结转要按实际工程进度已经发生的成本结转，不要以实际收到的成本发票和开出的发票确认成本和收入，其他没问题

2022-05-24

工程施工的主要账务处理：　　（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记应付职工薪酬、原材料等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记累计折旧、银行存款等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。　　（二）确认合同收入、合同费用时，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。　　（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，借记工程结算科目，贷记本科目。　　本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。　　主营业务成本：按完工进度及成本收入配比的原则来确认结转的成本。　　例如：（1）登记实际发生的合同成本　　借：工程施工——合同成本　　　　贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等　　（2）确认当年的收入和成本时　　借：工程施工——合同毛利主营业务成本　　　　贷：主营业务收入

2020-05-07