老师，公司是建筑装饰公司一般纳税人，有个项目选择简易计税，请问简易计税是怎样计税的？要注意哪些问题？
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2020-08-19 10:28
老师解答
答疑老师
2020-08-19 10:29
简易征收的会计处理 1、工程款收入的会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入（工程结算收入） 应交税费—简易计税 注意： （1）一般纳税人提供简易计税项目，也是自行开具专票，不需要去税务机关代开； （2）若甲方不抵扣应当自行开具增值税普通发票； （3）一般计税方法是销项税额，简易计税是应纳税额。 2、购进简易计税项目所用材料的会计分录 借：原材料 贷：应付账款 注意： （1）简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣； （2）切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣； （3）简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出；千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。 若是取得专票认证后的会计分录： 借：原材料- 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 进项税额转出的会计分录 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
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