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Excel学堂用户9676

老师,请问销售费用的扣除比例是怎么算的呢

40 2023-11-14 11:16
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老师解答
2023-11-14 11:16

你好,销售费用具体的哪个明细,如果是宣传费收入的15%, 招待费发生额的60%,营业收入的千分之五,哪个小按照哪个来

相关问题讨论
您好, 不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2022-03-18
您好 在A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 25栏 三、加计扣除(26%2B27%2B28%2B29%2B30)下面的 (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107012)体现
2020-04-11
一、合理的工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第三十四条 二、职工福利费支出 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第四十条 三、职工教育经费 1.一般扣除比例 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 政策依据: 《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)第一条 2.部分特定行业企业扣除比例 (1)集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 政策依据: 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第六条 (2)核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。 政策依据: 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第四条 (3)航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。 政策依据: 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第三条 四、工会经费支出 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第四十一条 五、补充养老保险和补充医疗保险支出 自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 政策依据: 《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号) 六、业务招待费支出 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第四十三条 七、广告费和业务宣传费支出 1.一般扣除比例 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第四十四条 2.特殊行业扣除比例 (1)对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 (2)对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 (3)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 政策依据: 《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号) 八、手续费和佣金支出 1.一般扣除比例 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。 其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)第一条 2.保险企业特殊扣除比例 保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。 政策依据: 《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第72号)第一条 3.房地产开发经营业务企业扣除比例 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。 政策依据: 《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第二十条 九、研发费用支出 1.一般扣除比例 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 政策依据: (1)《财政部 国家税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号) (2)《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号) 2.制造业企业扣除比例 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 政策依据: 《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号) 十、公益性捐赠支出 (1)企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号) (2)企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 (3)企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 政策依据: 《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号) 十一、企业责任保险支出 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。 政策依据: 《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)
2022-10-21
未形成的按280扣,形成的按320扣 财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告 财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号 全文有效 成文日期:2022-3-23 . 打印本页 字体: 【大】 【中】 【小】 为进一步支持科技创新,鼓励科技型中小企业加大研发投入,现就提高科技型中小企业研究开发费用(以下简称研发费用)税前加计扣除比例有关问题公告如下: 一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)执行。 三、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求,按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)等文件相关规定执行。 四、本公告自2022年1月1日起执行。 财政部 税务总局 科技部 2022年3月23日
2022-06-21
你好,业务招待费是按照60%与销售额的千分之五孰低作为扣除限额,广告宣传费按照销售额的15%作为扣除限额,捐赠不超过利润总额的12%作为扣除限额。
2020-10-19
你好,具体是销售费用的什么明细费用,有的是有扣除限额的,比如广告费
2018-08-03
您好,销售人员是你们单位的员工吗?应该记录他们的薪金工资所得。
2019-05-14
广告费税前扣除的比例是收入的15% 没有发票的费用不能税前扣除 维修费可以全额税前扣除
2021-06-25
你好,江苏省每个市的还有差异的。可以到当地住房公积金中心官网查询
2021-01-10
你好   广告性质的赞助支出税前扣除问题: 一、 对于赞助支出,可划分为广告性质的赞助支出与非广告性质的赞助支出两类. 二、税法上的赞助支出一般是指非广告性质的赞助支出.根据企业所得税法规定,企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出在计算企业应纳税所得额时不得扣除. 三、企业发生的赞助活动确实与生产经营活动有关的,应根据交易的实质确定支出的性质,不能笼统地再以赞助的名义或赞助支出方式进行扣除: 1、企业以宣传其形象、扩大其产品、服务等知名度为目的进行赞助; 2、接受赞助的单位需要提供一定的媒介公开地为其进行宣传服务; 3、如果接受赞助的单位为专门从事广告业的单位的,该支出的性质则属于广告性支出; 4、接受赞助的单位为非从事广告业的单位的,该支出的性质就属于业务宣传费支出. 四、符合条件的广告费和业务宣传费支出允许在税前按规定比例扣除.目前允许在税前扣除的规定比例: 1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除; 2、化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除; 3、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除. 你好,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。(化妆品制造、医药制造和饮料制造30%)
2021-08-27
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