本月购进福利性固定资产，收到专票，税额怎么入账呢

追问： 购进的时候放在：待抵扣进项税额科目，月末的时候：借：固定资产 贷：进项税额转出？

回答： 购进时借固定资产贷，应交税费应交增值税，进项税额贷，银行存款进项转出时，借固定资产待进项税额转出

追问： 月末，待抵扣进项税额和进项税额转出这两个科目有余额怎么处理呢

回答： 这笔业务用不到待抵扣进项税额这个科目用的 是进项和进项转出这两个科目都结转到应交税费，转出未交增值税这个科目结平

追问： 意思是，月末销项税和进项税，进项税转出科目，都要结转到应交税费—应交增值税—转出未交增值税这个科目，最后结转到未交增值税这个科目对吗？

追问： 待抵扣进项税额科目一般什么情况才用呢

回答： 结转那一步您理解是对的，代抵扣进项税额一般是，一般纳税人辅导期当期认证的进项不能抵扣，下期可以抵扣，所以当期认证完就记入待抵扣进项税额这个科目

追问： 那待认证进项税额呢，专票还没有认证就记在这个科目，已经认证了就放在进项税科目里面吗，但是一般我当月收到的发票都是次月15号前认证，那当时收到发票的时候，是放进项税科目，还是待认证进项税科目，，，，，

回答： 你七月份收到发票，您七月就想抵扣，您在8月15号之前认证，您七月入账就进进项这个科目

追问： 知道了，谢谢老师

回答： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

追问： 前段时间公司的审计老师提出问题，说月末，应交增值税专栏下的“进项税”，“销项税”不应该进行账务处理，应将未交或多交增值税转入“未交增值税”，意思是月末进项税和销项税都不需要结转吗

回答： 正常科目应该结平，您可以看一下增值税22号文件专门的处理和规定