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哪些情况下,即征即退和先征后返,是不需要缴纳增值税的?

57 2023-11-17 15:01
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老师解答
2023-11-17 15:02

你好,这个都是给你返回的,不需要交吗?

相关问题讨论
你要填你企业的实际情况。大多数企业是“先征后退”
2017-06-23
同学你好,即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,时间较短,退税机关为税务机关;如软件生产企业的增值税实际税负超3%的部分即征即退。在首次申请增值税退税时,按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。未发生变化的,无需重复提供,条件发生变化的,应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。 先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。办理退说时,需要取得《增值税先征后返资格认定表》,再申请退税,经税务机关审核后退还。
2022-10-08
即征即退主要是指对按照税法的规定缴纳的税款,由税务局在征税的时候部分或全部退还给纳税人,它是针对这样一种税收优惠形式存在的,换种说法,就是当税务局征税的时候,就直接退还给企业了。 即征即退和先征后退在时间上就有一个差异,其主要差异在于税务局征税了就会退给企业,它只是执行这样一个过程或流程,但是先征后退指的是按照宪法的规定,企业缴纳的税款,由税务局征收入库(国库),再由税务局或财政部门按照规定的程序给予部分或全部的退税,这主要还是属于退税的范畴了。
2021-10-27
应该选择 先征后退。先征后退:先按规定缴税,然后向税务申请退税经过审核没有问题再进行退税。
2018-10-25
你好,即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。
2022-01-13
您好,选择先征后退方式
2019-02-20
税收返还,即征即退,先征后返的税款,是政府补助 免征税款,直接减征的企业所得税,因不涉及交后再退,不需要做分录
2021-09-03
其他进项税在一般纳税人申报表里申报。即征即退只填进项和销项
2022-10-17
你好,1、配售白银退税。 2、企业综合利用产品退税,企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小径材、薪材为原料加工的综合利用产品,2005年底前增值税实行即征即退。 3、软件产品退税,自2000年6月24日起至2010年底以前,对销售其自行开发生产的软件产品,或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品;按17%的法定税率征税后,其实际税负超过3%的部分,增值税实行即征即退。 4、集成电路产品退税,自2000年6月24日起至2010年底以前,对销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片),按17%的法定税率征税后,其实际税负超过6%的部分,增值税实行即征即退。 5、飞机维修劳务退税。综合利用产品即征即退,从2001年1月1日起,对下列货物实行增值税即征即退政策: (1)利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。 (2)在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。 (3)利用城市生活垃圾生产的电力。 (4)在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。 6、三峡电力产品即征即退,三峡电站自发电之日起,其对外销售的电力产品,按照适用税率征收增值税;电力产品增值税税收负担超过8%的部分,实行增值税即征即退的政策。 7、集成电路产品即征即退,自2002年1月1日起至2010年底,对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片),按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。 8、集成电路产品国外加工即征即退,从2000年7月1日起,对经认定属于国内设计并具有自主知识产权的集成电路产品,因国内无法生产、到国外流片、加工,其进口环节增值税超过6%部分实行即征即退。 9、销售进口铂金即征即退,从2003年5月1日起,对中博州金科贸有限责任公司返还上海黄金交易所销售的进口铂金,增值税实行即征即退。 10、国内铂金生产企业即征即退,从2003年5月1日起,对国内铂金生产企业自产自销的铂金,增值税即征即退。 11、资源综合利用即征即退,对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料,增值税实行即征即退办法。 自2004年2月1日至2004年7月31日,对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策,并减免城市维护建设税和教育费附加。
2022-04-05
注意点一、牢记软件产品增值税即征即退原理 软件产品增值税即征即退计算方法老生常谈,但还是得强调,多提并没什么坏处。 1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13% 2.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13% 注意点二、务必完成软件产品增值税即征即退备案 经主管税务机关审核批准,可以享受该通知即征即退规定的增值税政策: ①取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。根据税务总局48号令,省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具检测证明材料,不做硬性规定。主管税务机关应加强后续管理,必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测,一经发现不符合免税条件的,应及时纠正并依法处理。 ②《退(抵)税申请审批表》。 ③《软件产品销售清单》。 ④《增值税即征即退申请审核表》。 ⑤《纳税人进项税额分摊方式备案报告表》《申请报告》《嵌入式软件产品销售额的确定方法说明》。 开通网上电子税局的纳税人,可在电子税局进行审核。 注意点三、确定软件产品销售额 软件产品当中的嵌入式软件产品比较特殊,嵌入式软件占据了现代工业软件市场主流,像数控装置、全自动柔性生产线、智能测量仪表、可编程控制器、分布式控制系统、现场总线仪表及控制系统、工业机器人、机电一体化机械设备等都涉及到了嵌入式软件。因嵌入式软件产品以整套设备出售,对于其中的软件部分需要在设备总额基础上扣除硬件设备部分销售额倒算得出。 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定: ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定; ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定; ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定; 计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。 需要提醒的是,对于嵌入式软件产品部分的硬件设备销售额是按顺序依次确定的,即前款不能满足就需要选用下一条件,在纳税人、其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格都无法取得进行参照时,对硬件、机器设备成本加成10%计算作为组成计税价格。 采用组成计税价格的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的,不得享受该规定的增值税政策。 注意点四、关注发票开具问题 根据软硬件是否分开开具,销售嵌入式软件产品有两种开具方法:一种是将设备和软件合并开具,另一种是将设备和软件分行开具。 设备和软件合并开具时候,必须在备注栏体现软件部分销售额。实务当中,申报导入软件产品数据,开在备注栏的软件部分需要另外进行数据处理,不少做软件产品退税的企业并不采用设备合并开具做法。如甲方对发票开具没有特别要求,建议采用分行开具方法。 注意点五、区分软、硬件核算和注意进项分摊问题 纳税人在核算嵌入式软件产品成本时,应区分软件、硬件部分,分别依其生产成本的产生和归集,设置相应的会计科目和专栏,并按规范的会计流程进行核算,形成相应的分类账,反映不同软件、硬件的生产成本情况。 享受软件产品增值税即征即退政策增值税一般纳税人,在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务,对进项也有严格要求: ①对于水、电等共同耗费,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务,难以直接划分的进项税额,按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。 ②对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。 纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。 注意点六、认真完成增值税申报工作,确保数据正确完整 增值税即征即退有赖企业正确核算企业经营销售产品销项、进项税额。增值税申报时有如下要求: 主表享受增值税即征即退的软件产品部分单独在即征即退项目列次申报,一般计税部分填报非软件产品部分; 附表二为进项税额申报,即征即退分摊到的进项单独在该表“即征即退项目”填报; 申报软件产品增值税即征即退优惠,选取备案管理减免性质代码:01024103,政策依据:《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)。 案例 果果软件企业为增值税一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2021年9月进行税额合计为280万元。当月销售收入如下:(收入为不含税销售收入,当月不存在专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额) 当月销售开发软件收入共计8500万元;销售嵌入式软件,取得销售收入共计1000万元,其中硬件设备销售额为780万元;为满足客户升级需要,将进口软件产品进行本地化改造后销售,共取得收入65万元;对老客户收取当年的维护费用55万元。问当月销售软件应缴纳增值税金额以及能否申请增值税即征即退。(单位:万元) 【解析】 销售开发软件销项税额为:8500*13%=1105(万元) 销售嵌入式软件销售税为: (1000-780)13%=28.6(万元) 销售改造产品销项税额为:65*13%=8.45(万元) 收取客户维护费用销项税为: 55*6%=3.3(万元) 进项税额分摊: 280*(8785/9620)=255.70(万元) 销售软件应缴纳增值税:1105+28.6+8.45-255.70=866.35(万元) 增值税税负:866.35/8785=10.09%,高于3%,符合条件应享受即征即退的优惠 因此,可以申请即征即退的增值税为:866.35-8785*3%=602.8(万元)
2022-10-29
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