你好,和你们自己的工程一样做 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款
追问: 老师,我们怎么配比工程成本呢?
追问: 要扣减挂靠方哪些税款呢
回答: 一般人材机的比例是30:60:5,扣除你们的综合税率之后就是要收的成本票
追问: 需要留档哪些资料
追问: 税款具体有哪些呢,我不是很明白的,麻烦老师了
回答: 就是你的手头的发票合同等,税就是增值税附加税所得税印花税等,税局给你核定的税种税率
追问: 那老师,异地施工我听他们说要扣缴异地所得税0.2,是把这个扣下来嘛
回答: 你扣的是你们交的所有的税额另外加你收的2%的管理费
追问: 管理费这个是有明确规定是多少,还是自己协议的
回答: 没有规定,挂靠是违法的,不会有规定的。是自己协商的
追问: 老师,我按照你教的方法理解做了这样的表,你看看是不是这样的
追问: 是这样的流程吗?请问
回答: 嗯,是这样的,你做的可以
追问: 老师,还有个问题,挂靠方现在只承认0.02异地征收的企业所得税,那我们这边汇算清缴税率之间的差额怎么办呢
回答: 你就是看你们的利润的
追问: 现在还没完,不晓得亏还是赚,如果赚,企业年报时差的部分怎么办
回答: 最后看利润就行了,就是收入减去成本费用