你这里是形成的暂时性差异未来抵扣,抵扣期间的税率不一样。所以这里两个税率分别确认,在25%税率期间抵扣的就用25%税率确认,在12.5%税率期间抵扣的就用12.5%税率确认。
追问: 谢谢,我还是不明白,为什么每一年都是200乘以12.5%
回答: 因为你这里200是在减半期间抵扣,你这里要暂时性差异较少时,是在减半这个年度递减的
追问: 三免三减半是前三年免,后三年减半为什么每一步都是分开
回答: 比如你第1年形成的差异,会在减半期间抵扣200,正常期间抵扣200,递延所得税就是200×12.5%➕200×25%
追问: 理解不了
回答: 你第一年形成的递延所得税400 19年减少差异200,20年减少差异400 那么第一年的400就是19年抵消200,20年抵消200 所以就是200×25%➕200×12.5%
追问: 谢谢老师
回答: 不客气,祝你工作愉快
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职称:注册会计师,中级会计师
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回答: 因为你这里200是在减半期间抵扣,你这里要暂时性差异较少时,是在减半这个年度递减的
追问: 三免三减半是前三年免,后三年减半为什么每一步都是分开
回答: 比如你第1年形成的差异,会在减半期间抵扣200,正常期间抵扣200,递延所得税就是200×12.5%➕200×25%
追问: 理解不了
回答: 你第一年形成的递延所得税400 19年减少差异200,20年减少差异400 那么第一年的400就是19年抵消200,20年抵消200 所以就是200×25%➕200×12.5%
追问: 谢谢老师
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