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Excel学堂用户3576

权益法长投,取得价款比净资产公允价值份额大,产生了商誉,这一合并会产生所得税吗?

323 2020-08-25 09:41
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老师解答
2020-08-25 09:41

这个的话,不涉及企业所得税问题哦

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Excel学堂用户3576
2020-08-25 09:43

追问: 什么原因呢

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答疑老师
2020-08-25 09:44

回答: 因为这个仅仅是产生的商誉而已,并不存在什么实际的利益 而且 也不存在会计与税法计量上的差异 不涉及所得税的

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题目是没有关联关系,属于非同一控制,个别报表无需比较的。 1非同一控制合并形成的长期股权投资,个别报表采用成本法核算,不调整初始投资成本,所以个别报表不用将初始投资成本与可辨认净资产公允价值份额进行比较,合并报表比较,合并报表用合并成本比较,合并成本大,差额计入商誉,合并成本小于份额,差额计入营业外收入,但是不调整长期股权投资金额。 借:股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 商誉(借方差额) 贷:长期股权投资 少数股东权益 盈余公积 未分配利润(贷方差额,购买日母公司不编制合并利润表,所以不能使用利润表中的“营业外收入”项目,用留存收益“盈余公积”“未分配利润”代替“营业外收入”) 也就是合并成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额,属于负商誉,本来需要确认营业外收入,这里用留存收益代替 2非企业合并方式长期股权投资,初始投资成本等于付出对价的公允价值和相关费用之和。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时,入账价值等于初始投资成本,差额视为商誉,商誉不单独确认;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时,按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值,差额确认为营业外收入。 满意的话玛法评价一下
2022-03-22
1、会形成正商誉 2、直接按出资公允价值入账,不需要作营业外收入处理
2019-10-17
免税非同一控制合并 支付1000,公允净资产1200,占80%,如果账面净资产是1000,有一项固定资产账面低于公允200 合并分录 借:固定资产200 贷:资本公积200 如果不考虑所得税,此时公允净资产是1000%2B200=1200,商誉=1000-1200*0.8=40 如果考虑所得税,由于固定资产计税基础(原账面)比合并层面固定资产(公允)低200,形成递延所得税负债 借:资本公积200*0.25=50 贷:递延所得税负债50 此时公允净资产=1000%2B200-50=1150 商誉=1000-1150*0.8=80 这样就是影响了商誉的确认,即递延所得税最终影响了商誉的金额。在调整分录中,对方科目是资本公积,由于合并层面净资产是抵消掉的,在报表上只能形成商誉,所以条文表述为计入商誉
2020-07-07
您好! 首先,在个别报表中,采用成本法核算下,初始投资成本大于被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额,是不需要调整长期股权投资账面价值的,初始投资成本大于被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额作为初步认定的商誉,而个别报表是不需要确认商誉的,其次,在编制合并报表前,要将成本法变更为权益法,即需要对长期股权投资按照公允价值进行调整,一般一次性合并的前提下,初始投资成本就是公允价值,二者没有差异的,但是在多次交易分步实现合并的情况下,就会出现公允价值和账面价值之间的差异,比如原采用权益法核算,原权益法核算一直计算到成本法长投都是账面价值的,在编合并报表要转换为公允价值,以调整后的公允价值与被投资方可辨认净资产公允价值份额差额,来算合并商誉,这个时候的商誉就是实实在在确认下来的。
2021-06-22
你好,同学 要用公允价值1000*4与4500的70%比较,才是商誉
2023-06-26
大于的话,就按实际支付的金额确认长期股权投资
2020-04-18
公允价值×比例,而不是账面
2019-06-22
您好,需要比较的。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应当确认为商誉。初始确认后的商誉,应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉的减值应当按照《企业会计准则第8 号-资产减值》处理。20.13.1 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。20.13.2
2018-08-26
你好,因为账价>可辨认净资产公允价值份额,,这个账面是实际支付的钱,不能调小的,只能调大的
2022-08-19
你好,同学。 借 长期股权投资 1520 贷 固定资产清理 1400 资产处置损益 100 银行存款 20
2020-06-07
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