纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 劳务派遣公司全额开票时差额纳税怎么做分录 不知道你们是不是一般纳税人 是的话,取得收入的时候: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税额 发生可以差额抵扣的支出时: 借:相关支出科目 应交税金——应交增值税——销项税额抵减 贷:银行存款 月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。 小规模纳税人的话,发生收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时: 借:相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷:银行存款 分录中所有差额抵减的税金金额,按你们单位所属行业的税率计算,不按取得票面记载的金额记账 A劳务派遣公司,采用简易计税,2018年5月份收取劳务派遣费2000万元(含税),支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。可以如何开票? 1、使用差额开票功能,录入含税销售额2000万元和扣除额1200万元,系统自动计算税额38.10万元和不含税金额1961.90万元,备注栏自动打印“差额征税”字样。用工单位可以抵扣38.10万元。 2、开一张增值税专用发票%2B一张普通发票 专用发票价税合计800万元,不含税金额761.90,税额38.10万元;普通发票价税合计1200万元,不含税金额1142.86万元,税额57.14万元; (普通发票开具的5%税率,可以再账上抵扣进项)!! 两张发票含税价合计2000万元,不含税金额合计1904.76万元,税额合计95.24万元。用工单位可以抵扣38.10万元。