老师你好，请问23年12月实际是微信转的款，然后做成了营业外收入，我应该怎么处理啊？是调23年的账还是怎么做？因为涉及到第四季度企业所得税的问题

追问： 实际是主营业务收入

回答： 同学你好 那你 反结账回去更正 然后更正第四季度申报表

追问： 第四季度企业所得税是不是也要重新更正申报，因为有税额，改过之后是不是要重新缴税了，再去窗口退税

回答： 对的 是这样操作的

追问： 我刚发现是去年6月份做的营业外收入不是12月份，还有其他的办法吗？还是说必须返回去一个季度一个季度更正

回答： 你直接在12月操作就可以

追问： 老师，还有没有其他解决办法，还是只能这么更正调整

回答： 同学你好 没有其他办法了 你这个借贷都涉及损益了

追问： 老师还有个问题，去年没暂估，然后今年来了好几万实际都是去年费用票，那么这个也是在第四季度调整体现，还是可以直接修改年度财务报表，再按年度财务报表做汇缴

回答： 同学你好 不是的 这个你要做跨年调整的分录 是什么会计准则

追问： 小企业会计准则

追问： 我的意思是没暂估的，暂24年做以前年度损益，然后23年年度财务报表把没暂估成本票调整进去，做企业所得税汇缴按照年度财务报表做可以吗？

回答： 可以的 汇算清缴之前来发票都可以税前扣除

追问： 那我这个第四季度报表和年度财务报表不一致，根据年度财务报表汇缴企业所得税这个方法对吗？

回答： 这没事 有跨年调整正常的

追问： 老师你好，我更改一下23年12月实际是微信提现银行收到的款，然后做成了借：银行存款 贷：营业外收入，实际是预收账款，然后不需要开票出来，那么这个我可以不改了吗？问题大吗？改了感觉很麻烦

回答： 同学你好 营业外收入不需要开发票

追问： 如果是这样的话不更正问题大吗？老师

回答： 同学你好 营业外收入不开票的呀 你要做主营业务收入或者其他业务收入就开发票