@贾苹果老师，有个问题想提问： 2023年我暂估了一部分成本（现在有568520元无法收回），现在在马上要汇算清缴2023年的企业所得税 1. 请问在汇算清缴申报时我是不是要调增这部分成本568520元？在哪个表调？ 2.因为2023年我已经结账了，现在在做的是2024年2月的账（在2月份知道568520元成本无法收回） 那么2024.2月里我应该如何做这笔账？ 其他老师勿接否则差评！！！

追问： 好的，谢谢老师哈

回答： 同学你好，不客气的 通过，以前年度损益调整  科目，做账 在2024年4月 借：以前年度损益调整 贷：应付暂估 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 到2024年12月末时，所有的财务账就平了

追问： 还有一个问题，成本 在汇算 清缴时减少568520万元，那汇算清缴利润表那些不是得相应修改，相当于汇算清缴有两个表，一个是成本 表要调减数据，一个是个是利润表要改成本数据是吧（进而利润也增加568520元）

回答： 对的，完全正确。 1）财报年报，要改 2）那个套表要改

追问： 另外请教下：如果像这样，我每年的成本 我大致计算下，每个月也实际入账，比如填12月份的报表时成本差一部分，然后我多写50万 ，不在账上计提暂估成本 可以吗（因为计提暂估成本 也要有依据，我们基本上是没有依据的 这样汇算清缴时，再用相同方法来调报表以及账可以吗

回答： 这样肯定不对的， 就算没有依据暂估， 也一定要做到财务账是啥，税局申报是啥，否则，税局冒然来造访，你们还说不清了，反而被嫌疑造假，多做成本

追问： 审计和审计处理有什么区别吗？

回答： 同学你好！ 光从字眼上说，可能是如下区别： 审计的话：主要是内审与外审 审计处理的话：可能这么理解更好一点， 比方说，按照审计的要求，进行各种财务处理

追问： 那调增的业务招待费的应纳税额:2434.4元要在金碟账上反应吗？应该是不用吧，

回答： 不会的 这是真正的 税会差异 ，就让它差着，就行

追问： 如果这次汇算清缴，我现在的结果是要交4万多，有一部分是因为成本的要交3.98万，有一部分是业务招待费要交0.2万，那这个账到时怎么做啊？

回答： 同学你好， 这个冲抵去年账上的应交所得税科目的一，剩余的，就计入24年账务中吧 实务中，好多公司都是这么操作的，如果不启用递延所得税负债或者资产科目的话 再把所得税费用调整到去年，就没完没了的调账了

追问： 具体怎么样的分录[捂脸]

回答： 如果实际工作中就是： 借所得税，贷应交税费-所得税， 借应交税费-所得税，贷：银行存款

追问： 税务让我们简便处理也是允许的是吧

追问： 老师我想知道按正规书本上讲的，我们应该怎么做分录

回答： 允许的，不少交税金就行， 招待费的不调，就光是你那笔 成本做错的，其实，你还应有一笔凭证要做， 就好比说：如果你正常的账务，是应交4万元税金的，就应在12月时，计提这个所得税费用 借：所得税费用  4 贷：应交所得税  4 因此，现在也是和上午的一样 借：以前年度损益调整  4 贷：应交所得税  4 借：未分配利润  4 贷：以前年度损益调整  4 等到2024年4月交了税 借：应交所得税  4     所得税    1 贷：银行存款  5