老师，我们企业是 发电行业，采进来的光伏组件，账上计入了固定资产，现在我对外出售380万，已折旧150万。这个账务处理该怎么做？请老师指点

回答：  你好： 1、先将固定资产转为清理： 借：固定资产清理 ， 累计折旧， 贷：固定资产。 2、取得清理收入： 借：银行存款， 贷：固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税。 3、发生清理支出： 借：固定资产清理， 贷：银行存款。 4、结转清理净损益： 借：资产处置损益  ，（报废损益 记营业外收支科目） 贷：固定资产清理（或相反分录）。

追问： 老师，我们经营范围有光伏设备出售，可以计入主营业务收入，结转主营业务成本吗？

回答： 你要是计入固定资产再出售，就是这个分录。

回答： 销售设备的范围，那你要是直接销售的是采购来计入固定资产后面是直接销售计入主营业务收入，它是两个不同的业务。

追问： 老师，我正常对外出售固定资产，收入51万。第一步：转入清理借：固定资产清理：326967.33 累计折旧 188872.67 贷：固定资产 515840 第二步：确认收入：借：应收账款 515840 贷：营业外收入 456495.56 应交税费应交增值税-销项税 59344.44 第三步：结转损益，借：资产处置损益 326967.33 贷：固定资产清理326967.33

追问： 老师，这样做，对吗？需要确认收入吧？是做营业外收入吧？

回答： 营业外收入换成资产处置损益，其他的就对了。

追问： 没明白，老师，不是需要确认收入吗？是营业外收入还是其他业务收入呢？

回答： 你第2个处置固定资产那个分录不写营业外收入，营业外收入用固定资产清理科目代替。

回答： 你就是第2步科目写错了，你看一下我给你写的例子。

回答： 去看第2部的分录科目不对。

追问： 老师，明白了。但是在报表项目上，固定资产原值减少了，这个查账的话，会看资产处置损益这个科目，理解的对吗？老师

追问： 但是报表上就能没发体现出售这个固资的收入了啊

回答： 对的，不体现出来处置固定资产这个收入对的。卖固定资产比如说卖了一百块钱不含税收入那这个一百块 卖固定资产，比如说卖了100块钱不含税收入，那这个100块钱不含税收入是寄到固定资产清理贷方。

追问： 但是，我23年账务有按主营业务收入做的出售固定资产，借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 确认收入：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 结转成本：借：主营业务成本 贷：固定资产清理 。老师，年报上面是不是需要调整啊？

追问： 财务报表项目上，固定资产原值减少，看哪个项目呢？哪个项目体现处置固定资产了呢？老师，这样会不会 有税务预警呢？

回答： 固定资产减少了就是原值减少看固定资产科目余额。

回答： 你固定资产卖了他肯定会减少啊，这不会有风险。

追问： 老师，我是说我23年账务处理里面，没有体现资产处置损益，只是固定资产原值减少了，上面的处理需要调整吗？年报需要调整吗？烦请老师指点

回答： 那你要是分录没做完整或者是做错了，你都要调整的。

回答： 你是做错了吗？要做错就把错的红葱做成正确的就行了。