旅游服务，小规模，开了差额征收的发票，那对应扣除额，还有收入怎么入账？过程中，有的个人支出也没有对应成本票，还有一些收入是直接减去支出，算的收入，这一部分的支出又是对公的，那对应科目怎么平帐呢

追问： 那老师，像这种收入和扣除额就是对冲，比如：借：主营业务成本-负数，贷：主营业务收入-负数 还有其他可以的对冲科目吗

回答： 同学你好 这个不太合适哦

追问： 那怎么做记账，扣除对应成本和收入呢？

追问： 收入也正常入账，成本也入账，但是包含了扣除那一部分，科目不调整，记账收入和申报收入就不一致了呀

回答： 同学你好 原分录负数红冲才对 收入红冲，成本红冲

追问： 就是：应收账款负数，贷收入负数 然后成本就是：主营业务成本负数，然后：贷应付账款负数

回答： 对的 就是这样做分录

追问： 那劳务派遣的差额扣除，可以直接借，主营业务成本负数，贷，主营业务成本，负数吗

追问： 借，成本负，贷，收入负

回答： 同学你好 你这个直接负数就可以

回答： 差额纳税的这样做可以的

追问： 就是：劳务派遣的差额扣除，可以：借：主营业务成本（负数），贷：主营业务成本（负数） 旅游服务的，也是存在差额扣除，可以这样吗？还是说： 一定要按照上面：借：应收账款，负数，贷：主营业务收入负数，然后成本就：借，主营业务成本负数，贷：应付账款负数？ 不太明白，都是差额扣除，分录不一样？ 那，就是直接开普票确认漏出成本之后得金额，未收入，又要怎样入账呢 ？ 是不是，如果开的是扣除成本之后的金额为收入，科目怎么录呢？收入和成本怎么调整呢？老师可以方便把这种，还有差额扣除的分录都写一下吗？

回答： 1.确认主营业务收入及计算销项税额： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 1.确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”： 借：主营业务成本 借：应交税金——应交增值税（销项税额抵减） 贷：银行存款