老师，上面没编合并报表，答案中与利润表有关的抵消分录，为什么还要把年初的未分配利润调减？
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2020-09-01 15:27
老师解答
答疑老师
2020-09-01 15:45
你好，同学。这里抵消的是母公司长投和子公司所有者权益部分。不是单独对于未分配利润，是针对整体重复部分抵消。
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答：你好，可以的，可以收取专票 小规模纳税人不应索要专用发票? 税法规定，小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，因此，很多小规模纳税人的财务人员要求企业人员在经济活动中不得索要专用发票，这种做法正确么？ 小规模纳税人可以取得增值税专用发票， 小规模纳税人，不存在对增值税专用发票进行认证的功能。 “滞留票”一说，专门指一般纳税人，与小规模纳税人无关。 因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成“滞留票”。 4）小规模纳税人索要增值税专用发票，不会形成滞留票。很多小规模纳税人问：除了初次购买税控专用设备，其他经济活动取得的专用发票，会不会形成“滞留票”，从而给企业平添麻烦？ 这个问题属于纳税人不了解“滞留票”的概念。 “滞留票”是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，特指一般纳税人的行为结果，与小规模纳税人无关。 小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成滞留票。
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这张表，纳税人名称是填被收购的单位，还是收购单位名称
答：你好 ，纳税人名称是填被收购的单位
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追问： 未分配利润年初的2000在年末的2240里是重复的，所以要抵消？未分配利润只显示今年实现的未分配利润？去年的不体现？
回答： 去年的是在子公司所有者权益和母公司长投这里一并抵消的。 您后面是指哪里
追问： 没有去年的，都是今年发生的
回答： 这里是抵消权益法下实现的投资收益，同时增加原全额抵消的子公司所有者权益，因为对外实现的利润部分，在子公司净资产和母公司长投抵消的时候全额抵消了，现在把本属于实现的利润部分调增留存收益。
追问： 与资产负债表相关的抵消分录盈余公积是960，与利润表相关的抵消分录盈余公积为什么是60，不加那个900？
回答： 这里的60是本期计提的盈余公积，你这里只是需要抵消本期计提的就可以了。
追问： 为什么资产负债表里需要抵消全部的，利润表只需要抵消本期的？
回答： 利润表里面只有本期数据，不反应之前年度的
追问： 与利润表相关的抵消分录中分配现金股利应该写对所有者的分配，还是写向股东分配现金股利？
回答： 向股东分配股利/利润表示，
追问： 内部交易的抵消要单独写是因为对资产负债表和利润表的科目都有涉及？
回答： 是的，这里是分开写明的