老师，建筑企业，有个项目这个月成本不够，想暂估一下，怎么做凭证呢？

追问： 转成本呢？

追问： 老师，我们没有用过应付账款这个科目，只用了预收预付账款，哪怎么替换呢？

回答： 借工程施工-直接费用 贷预付账款-暂估

追问： 老师，结转成本呢，怎么做

追问： 老师，土石方税率

追问： 是多少呀老师？一般和小规模

回答： 同学你好 是工程的吗？一般纳税人9% 小规模是1%

追问： 老师，上午说的暂估成本如何做月末结转呢？

回答： 一样的，这个没有区别 借:主营业务成本 贷:库存商品/工程施工

追问： 老师，这个暂估最晚什么时间冲回呢？

回答： 汇算清缴之前冲回

追问： 非常感谢老师，还有一个问题，我们是总承包建筑企业，接了工程，然后大包给各个项目经理来做，只收取管理费和税金，如果采用简易计税的话，我们增值税俺3个点收入，劳务部分是差额征税，那最后还用再返还各个分包项目经理税金吗？

回答： 对的，他们垫付的你计入往来就行了

追问： 老师，垫付的是什么意思？我觉得收完3个点不应该再返还了，为什么还要返呢？我不明白

回答： 你们项目经理不是给你们垫付 的吗？ 如果是承包那就直接他们交，你们付款他们给你开发票

追问： 老师，到了拨款节点，他们开票，我们扣了税金和管理费再付款，不存在垫付呀，可是我们经理也说要返还，我真的没绕过来

回答： 那这个算是挂靠。如果他们自己先付了，你就不用扣了，只扣管理费就行

追问： 老师，分包项目经理开来的劳务发票备注栏写着差额征收了，那这样就是他已经交过税了，是吗？我们就不能再扣了，如果扣了，就要返给他们了，是吗？

回答： 是的，对的，就是这样的哦

追问： 老师，是不是只有写着差额征税的才返给他们，像是机械费和材料费，就不能反了吧？因为这两个的发票没写差额征税，是吗

回答： 不，挂靠的他们垫付了你们就给他们就行了