同学你好,理解记忆即可,账面是你的实际发生,计税金额是税法规定可扣除的金额,比如广宣费的计税金额是按销售收入的15%和实际发生(账面)孰低计量,当按照销售收入的15% (假如是50万)计量,而账面是80万,这时就产生了计税差异30万
追问: 那这30万是可抵扣还是应纳税,我就分不清了。怎么区分呢
回答: 30万是不能扣除的,意思就是你账上记的是80万,但税法允许扣除50万,像广宣费允许下年继续扣除,但像招待费超出扣除标准就得做纳税调整,你就得多缴税了(就是你做财务报表时算利润扣除了80万的费用,但税法只允许扣除50万的,你利润就要调增30万,这30万就要多缴税)
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追问: 那这30万是可抵扣还是应纳税,我就分不清了。怎么区分呢
回答: 30万是不能扣除的,意思就是你账上记的是80万,但税法允许扣除50万,像广宣费允许下年继续扣除,但像招待费超出扣除标准就得做纳税调整,你就得多缴税了(就是你做财务报表时算利润扣除了80万的费用,但税法只允许扣除50万的,你利润就要调增30万,这30万就要多缴税)