这个月原料入库了，单价高于上月暂估价，导致上月成本低了，这个月成本应该怎么做

追问： 分录应该怎么写

回答： 借：主营业务成本 贷：库存商品

追问： 我们工业企业，我原来分录是三笔，借原材料贷暂估，借生产成本贷原材料，借主营业务成本贷生产成本，上个月是我需要多少原料暂估多少原料

回答： 你可以先冲减暂估借原材料贷暂估。按照发票入账原材料。第二步补借生产成本贷原材料，借主营业务成本贷生产成本，差额

追问： 暂估这个原材料只能反向结转 不能红字 我们软件问题 所以第二步贷原材料输入数量 减少数就成了双倍的

回答： 你还要再写一步入原材料的金额呢

追问： 我指的是数量，当时暂估数量是98，这个月冲了暂估数，原料成了贷方余额，我在按着发票入库563吨，原料最后就成了465，然后我在写借生产成本贷原材料，原料数量就不对了

回答： 那不对啊，原来你有98，现在冲减了98.原材料不应该变化的

追问： 我们这个软件变了

回答： 没太明白软件为什么少了。你要问一下软件服务商

追问： 是因为我暂估之后领用了

回答： 在按着发票入库563吨，原料最后就成了465，那这个差额是你领用的数量吗？

追问： 差额就是我领用的数量

回答： 那如果这样，你把之前成本分录也都冲了，全部都冲了，在重新做

追问： 能不能直接借主营业务成本，贷生产成本

回答： 那你计入生产成本的金额也不对了

追问： 上个月借主营业务成本贷生产成本是不是也要冲了

回答： 对，你要是不对的话，就要都冲减掉，按照实际发生做账，你系统就应该支持了