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Excel学堂用户8949

老师,免抵退税和免退税的区别是什么?有点迷糊了

508 2020-09-11 14:56
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老师解答
2020-09-11 15:36

您好, 1、免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法,其出口免税,进项税额抵减内销应纳增值税额,未抵减完部分予以退还。 2、免退税是指不具有生产能力的 外贸企业 等出口货物劳务,因为外贸企业是购买货物出口,他只涉及购买货物出口的进项税,出口是免税的,这个货物没有内销不能抵扣进项税,免得是出口环节的税,退的是购进货物的进项税。

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答:免抵退税不得免征和抵扣税额; 我国对出口货物实行出口免税政策,也就是税率为0.但实务中并不是真正的零税率,而是低税率.比如税率为13%,可实务中并不是按13%计算退税额,还有一个退税率10%,那另外3%就是应该要交纳的增值税,税法上称之为免抵退税不得免征和抵扣税额. 因为退税率总是小于征税率,所以退税率和征税率之间有一个差率,出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额,要做进项税转出.意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税,也不能退税.计算公式为: 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额是什么意思? 2、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额故名思义,就是可以抵减免抵退税不得免征和抵扣税额的税额.哪一部份的税额可以抵减免抵退税不得免征和抵扣税额呢? 我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税.但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了,在计算免抵退税不得免征和抵扣税额时也就包含该部份的税额,所以必须扣减.故称为免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额.计算公式为: 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * (征税率13% - 退税率10%) 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格. 国内购进免税原材料在国内没有负担过增值税,进料加工料件在进口时免征进口环节的增值税,由于都是免税的,不存在免抵退的计算问题,但由于用免税购进原材料生产的产品出口,是包括免税购进原材料的外销收入的,而计算免抵退不得免抵税额时,是直接以离岸价的外销收入按征退税率差计算,如果不减去免税购进原材料的外销收入,就会多计算免抵退不得免抵税额,这就是免抵退不得免征和抵扣税额的抵减额.其中进料加工料件是用组成价格.
2023-05-29
A免抵税额是进项税额不足退税时,税法规定不予免抵退税的部分。 B免抵退税额是退税的最大尺度,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。当期应退税额和免抵税额的计算: (1)如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵退税额 当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额 (2)如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 假设一生产出口企业,当期内销1000万元,出口收入2500万元,进项税额为220万元,征退税率分别为17%、13%。上期留抵税额为180万元。 不得免征税抵扣税额=2500*(17%-13%)=100 应纳税额=1000*17%-(220-100)-180=-130 免抵退税额=2500*13%=325 应退税额为130万元,当期免抵税额为325-130=195,期末留抵税额为0。此时对于免抵税额195万元应当计征城建税和教育费附加。假设上例中,进项税额是500万元,则: 不得免征税抵扣税额=2500*(17%-13%)=100 应纳税额=1000*17%-(500-100)-180=-410 免抵退税额=2500*13%=325 应退税额为325万元,当期免抵税额为325-325=0,期末留抵税额为410-325=85。
2019-10-16
留抵退税,免抵退税和免退税之间的区别与联系
2023-04-15
、范围不同:免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法,其内销货物应交的税和出口货物应退的税,先进行抵销,抵不完的再退,所以叫免抵退。 免退税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法,直接根据购买出口货物的购买价*退税率计算退税。 2、概念使用不同:免、抵、退”免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款; “退”税,是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。 3、适用不同:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。
2019-10-15
您好,上传一个免抵退税的例题给您看一下。免税是直接不征税,零税率是征税,有计税金额,但是税率是0%,两个的应纳税额都是0。
2021-04-25
您好, 1、免抵退税,是指一免,二抵,三退,即一出口业务免税,二如果有内销的货物,那么出口货物计算出来的退税额可以抵顶这部分的应交税额,三如果抵顶后还有退税额的话,就退税。 2、免征退税、就是出口货物免税,没有内销货物,那么出口部分计算出的退税额就要退给企业。 3、即征即退、就是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。 4、免抵额、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税。这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了。5、退税额、就是根据退税率和出口销售额计算出的应退税额, 6、退税率,退税率指出口产品应退税额与计算退税销售额的比例。
2016-12-03
三是出口货物免征增值税,是只货物出口业务;四、免税指的国内销售不征增值税的货物。
2015-04-03
你好,1、范围不同:免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法,其内销货物应交的税和出口货物应退的税,先进行抵销,抵不完的再退,所以叫免抵退. 免退税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法,直接根据购买出口货物的购买价*退税率计算退税. 2、概念使用不同:免、抵、退免征本企业生产销售环节的增值税;抵税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款; 退税,是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税. 免、抵、退税是税收的一种形式,《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)规定: 3、适用不同:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法.对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定.
2021-08-26
你好,出口退税免抵退税是针对生产型出口企业的,免退税是外贸出口企业 生产型出口企业出口退税免抵退税,免出口增值税,抵是进项抵内销货物的销项,退就是退出口货物的进项增值税 外贸企业的免退税,免出口增值税,退就是退出口货物采购时的进项税
2022-02-15
零税率,一般指的是出口退税活动, 可以计算进项税额,所得到的负的应纳税额,就是应退税额。 免税,不得抵扣进项税额,不予退税。 举例,某商品进价 10,卖20,不含税,税率10% 零税率: 应纳税额=20×0%-10×10%=-1 ,退税1元, 免税, 应纳税额=0 ,进项税不得抵扣,不交不退
2020-05-28
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