老师，你好，这题第四问，答案您能看懂吗？怎么算的？

追问： 老师，13年形成的暂时性差异和16，17年有啥关系呀？不明白呀，呜呜

回答： 你这13年形成的差异，在16和17年要抵扣

追问： 2013年末，形成了可抵扣暂时性差异800，正常思路不是应该写分录为借递延所得税资产800乘以25%，贷所得税费用吗？不明白答案写的是什么意思，您能再解释具体点吗？看不明白，呜呜

回答： 你这800，一部分是在16年抵扣400，16年的所得税率只有12.5%，所以是400*12.5%

追问： 老师，这块我先放一下吧，我自己再想想吧，问您别的问题吧！您看下我新发的图片，2017年年末，投资性房地产计税基础应该是多少？怎么算？

追问： 这是我自己分析的，对吗？

回答： 不对， 你这里是会计账面价值和税法价值形成的差异 比如1年的时候，会计折旧价值4000，税法折旧后金额4800，形成差异800 第2年会计折旧后价值2400，税法折旧后金额3600，差异1200

追问： 2017年年末已经是投资性房地产了，按公允价值模式计量，会计上不计提折旧了啊！您为什么还算折旧？会计上账面价值应该就是公允价值1500万呀！

回答： 不好意思，你分析的是2017年的，看到了你上面的日期。 你还是上面这题目，还是新的题目的分析？

追问： 老师，还是这道题，没变，就是后面的问题，您看一下最开始发的那两张图片，是题目和答案，麻烦帮忙分析一下，谢谢

回答： 你这里2017年初的时候转投资性房地产了，那么投资性房地产会计的价值为1500，税法上不变，还是正常折旧计税基础为1200 2017年初形成差异300 2017年末的时候，会计价值为1300，计税2017年折旧完了，就是0 所以这个时候的差异是 1300 你后面画圈的部分，有点问题，

追问： 1200是哪来的呀？老师 画圈的地方是2017年初形成应纳税暂时性差异900，这块我写的没问题吧？ 我现在不明白2017年年末，税法上的计税基础应该怎么算？老师，您能再帮忙看看嘛？呜呜

回答： 你这里1200，是计税的价值，计税是按直线法折旧持续计算的价值。 6000，折旧5年，第四年的时候 6000-6000/5*4