老师请问下，我们是旅游开发公司，分烧烤区，攀岩，会议室，办公楼等，目前办公室，烧烤区，攀岩都已经完工，但是刚开始做账的时候并没分开成本，所有的成本都是做的在建工程这一个科目，目前没营业，还有没完工的项目暂时不准备施工，公司想先营业，如果营业我要怎么做呢？还是现在有些比如烧烤买的炭要怎么做账，炭是公司员工自己有时候搞活动用，然后也有一些老板朋友来了用

追问： 老师我还是不明白，建账套怎么建，我现在在建工程里面的账要怎么处理呢

回答： 盘点所有的数据建账，计入期初

追问： 怎么盘，我要晕？费用根本就没分开，我也不知道那些分那个区，这怎么盘呢，还有最开始的时候账都是兼职会计做的，现在让全盘不现实

追问： 老师能不能帮我想个简单的办法，就现在的问题解决？

回答： 这个没有，如果期初数都是零那你后面的业务没法弄了

追问： 能不能整体转固定资产然后里面主营业务成本，或者大慨预估成本，分每个区

回答： 这个不太好操作的吧

追问： 那老师你说的这个办法好操作吗？我现在财务软件里面有期初数，意思是把之前的账全部作废？

回答： 你有期初数？那你直接做账就行了，不用建账了

追问： 老师你是不没清楚我的问题，我每个月都有账，但是之前所有的成本都在在建工程这个科目，就是没有分区划成本，如果我现在要营业我是不得把在建工程转固定资产，但是里面有没完工的项目，我怎么办？

回答： 直接转固定资产就可以了

回答： 你开始上面说没建账，我以为你都没有做

追问： 转固定资产，但是里面有没完工的项目也一起转了，后期如果施工前面的成本就反应不出来了吧，这有关系吗？如果转固定资产了，之后是折旧到管理费用里面还是主营业务成本呢

回答： 这个如果没开始用就还是放在建工程

追问： 老师，我说了要营业了，营业不就要用吗

回答： 那就计入固定资产，后期再建再转在建工程

追问： 在建是成本计入在建工程还是把转了固定资产又转在建工程？

回答： 可以的，你后期增建的时候可以固定资产账面剩余价值转过去，完工后再转固定资产

追问： 那我转固定资产了不是要折旧吗，折旧是管理费用里面，还是主营业务成本里面呢

回答： 计入主营业务成本就行了，因为这个直接用来营业的