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老师,我在5月的时候购入一批刃具,当月发票还没回来,我进行了暂估入账,且当月已经把产品全部卖出,领用了刃具,结转了完工产品成本,但9月供应商把发票开过来了,发现暂估的数值比发票的金额大,怎么办

85 2020-09-17 11:08
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老师解答

那你冲减暂估,按发票入账,然后补结转成本

2020-09-17 11:09
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152****5043

追问: 补结转成本不太懂,是发票金额小暂估金额大哦

2020-09-17 11:12
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答疑老师

回答: 小于的话,就是冲减多结转的成本

2020-09-17 11:14
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152****5043

追问: 那是不是就是领用,结转完工产品成本,结转销售成本,结转本期损益都要红字冲减呀?

2020-09-17 11:16
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答疑老师

回答: 是的,都进行红字冲减

2020-09-17 11:17
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152****5043

追问: 分录是这样子吗? 冲减领用时 借:生产成本-材料(红字,发票与暂估额的差额) 贷:原材料-刃具 冲减结转完工产品成本: 借:库存商品(红字,发票与暂估额的差额) 贷:生产成本-材料 冲减结转销售成本: 借:主营业务成本(红字,发票与暂估数的差额) 贷:库存商品 冲减结转本期损益 借:本年利润 贷:主营业务成本(红字,发票与暂估额差额)

2020-09-17 11:25
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答疑老师

回答: 你不用在通过生产成本了,直接就是, 冲减之前的暂估 借:原材料 负数 贷:暂估应付款 负数 收到发票, 借:原材料 贷:应付账款 然后差额调整成本 借:主营业务成本 贷:原材料

2020-09-17 11:31
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152****5043

追问: 为什么不用通过生产成本呀?那本期损益也不用冲减红字呀?

2020-09-17 11:37
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答疑老师

回答: 最后一笔是红字冲减 因为你这个产品已经完工了啊

2020-09-17 11:39
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152****5043

追问: 借:主营业务成本 贷:原材料 差额是50,那这笔分录的金额是不是写-50呀?

2020-09-17 11:55
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答疑老师

回答: 是的,这个金额就是-50

2020-09-17 11:57
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152****5043

追问: 好的,谢谢老师

2020-09-17 12:28
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答疑老师

回答: 好的,客气,帮到你就好

2020-09-17 14:10
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