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188****7639

老师,请问一下,我们是建筑公司,结转成本是把科目汇总表里的借方金额结转成主营业务成本吧?

19 2020-09-17 14:16
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老师解答

同学你好 是的 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款

2020-09-17 14:20
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188****7639

追问: 我们公司是代理会计做的帐,他凭证汇总表里工程施工的借方金额是682416.65,这个跟我算的是一样的,但他结转成本的时候结转的金额是823394.63,我不知道是怎么算的

2020-09-17 14:22
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答疑老师

回答: 他的成本还有什么呢

2020-09-17 14:25
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188****7639

追问: 就一个工程施工-材料-统包材料和一个工程施工-应付职工薪酬,这两个金额我都跟他对不上,但是科目汇总表里的工作施工借方金额能对上

2020-09-17 14:27
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答疑老师

回答: 是不是结转和没结转的区别

2020-09-17 14:35
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188****7639

追问: 就是结转成本的时候对不上

2020-09-17 14:36
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答疑老师

回答: 结转的成本金额不一样

2020-09-17 14:45
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188****7639

追问: 一般结转成本的金额是不是科目汇总表里工程施工的借方余额?

2020-09-17 14:48
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答疑老师

回答: 一般是这样的,上面我给你的分录留存一下

2020-09-17 14:51
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