老师好，研发费用加计扣除的分录怎么做账，比如这个月研发费用50万

追问： 那是在哪里体现？

回答： 汇算清缴的时候填写加计扣除表，可以减少所得税

追问： 只是在汇算清缴的时候做吗

回答： 嗯嗯，汇算的时候填写研发费用的数据就可以

追问： 如果汇算清缴只调整这笔，那汇算清缴的调整的账怎么做

回答： 研发费用加计扣除的金额是不做分录的，就只是汇算的时候填写加计扣除表就可以

追问： 汇算清缴做了纳税调整不是也要做分录吗？?

回答： 纳税调整要看情况的呢，如果是做账做错了那就调整

追问： 那这笔就不做任何分录？这不相当于之前多交，汇算清缴要调减吗？如果不做分录那不是实际报税和账上都对不上?

回答： 如果之前多缴纳了所得税，那就直接按照实际的申报，税额是负数，退税就可以，汇算本身和账本就不一定会对上的

追问： 1.假如是退税，企业收到这笔钱又怎么做账呢？ 2.如果多交不退税，而是放在下期抵税，那下期账上的税和实际交的税是不一样的，这个也不用账务处理？

回答： 1，收到可以借；银行存款，借：应交税费-应交企业所得税，负数。计提时，借；所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。 2不用账务处理，之前已经计提过缴纳的所得税了

追问： 那要是按第二种方法多交的留抵，如果不做分录，那不是导致以后账上的税费跟实际交的都不一样了吗？一直都会对不上

回答： 不会啊，之前企业所得税计提了多少缴纳了多少吧，如果留底了下期少计提就可以了