收当月及预收以后月份的物业费，发票已全开，预收部分开票当月是作收入处理还是作预收账款处理？

追问： 发票开了也可入预收账款吗，我每次都直接入收入了可以吗？

回答： 你好 你是一次性收取多月的 可以先走这个科目 。 也可以的。 你可以一次性做收入 和你开票一致 。

追问： 这样我企业所得税是不是没按权责发生制提前多交了，我从这月开始账务处理能不能重新改一下按您说的，该入收入的入收入，该入预收账款的入预收账款，这样算不算改变记账方法呀，税务局会找麻烦

回答： 你好 我的建议是如果不要求一次性开票的 。 你可以按月来开票给他们 。到时按月来做收入 。 先多收的钱挂预收账款 。后面慢慢处理 。 这个不算的 可以改哈 。

追问： 国家税务总局公告2019年第4号第一条说的月销售额未超过10万的免征增值税，老师，请教您 如当月开票2020年9月至2021年8月物业费12000，增值税税额360 借：银行存款12360 贷：主营业务收入1000 贷：预收账款11000 贷：应交税费—应交增值税360 按公告9月销售额1000＋11000=12000， 这12000是不是10月初申报9月增值税的销售额，1000是不是申报企业所得税的营业收入？

回答： 你好 假如你是一次性开票的话 那是小规模 月不超过10万季度不超过30万是免增值税 。 你要看你们是什么报。 比如季度不超过30万 你们就要以季度来看的。 你要看你自己所属期 对应应该产生的收入。 你们物业费都是按月来收取的。

追问： 免增值税，还是要申报呀，按我上面的分录，假如那数字就是一个季度的，增值税收入申报12000，企业所得税收入申报1000，对不对？

回答： 你好 不管你免不免增值税都需要据实在电子税务局去报的。 你一次性开票出去 你可以选择一次性做收入或者是先做预收账款 到时按月来做收入。 只是你按月来做 由于你一次性开票 到时申报到时看会不会影响。是的 ；也就是说 1、增值税 (1)如果在收取时开具发票的，开具发票的当天即为增值税纳税义务时间; (2)如果在收取时未开具发票的，在未提供物业服务应税行为之前收到的款项不属于收讫销售款项，不能按照一次性收款时间确认纳税义务发生，应在每月提供物业服务后确认增值税收入，并于次月15日前申报缴纳增值税。 2、企业所得税 企业应根据权责发生制原则，按实际提供劳务的月份确认收入并结转成本，按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。