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Excel学堂用户3826

期末进项大于销项是否做账务处理?是认证多少结转多少吗?假设上期留底的这个月继续能抵扣,期末分录又如何做?

394 2020-09-21 10:32
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老师解答
2020-09-21 10:33

您好,一般纳税人进项大于销项可以不做分录,销大于进项,说明要缴税,做以下结转分录 借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费-未交增值税。 上期留底的这个月可以继续抵扣。

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 10:36

追问: 是认证多少结转多少吗? 您意思是说有留底的也不需要再做分录吗?

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答疑老师
2020-09-21 10:38

回答: 这个不需要做了,到年底统一做一笔就可以了。认证多少就可以使用多少。 增值税明细科目 在年底的时候三级科目对冲就可以,月度的时候可以不用处理,具体可以参考一下这个: 年末时,可以将“应交税费——应交增值税”下所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销,可以参考如下账务处理 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 10:52

追问: 老师再问一下,年底红冲后,留抵的进项说明应交税费-应交增值税-进项税 允许有余额是吗?这部分留抵的还需要做分录吗?

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答疑老师
2020-09-21 10:57

回答: 年度的时候,增值税下面都没有余额了,直接都通过上面的科目结平了,只有应税税费-未交增值税会有余额,借方表留抵,贷方表应交税费。

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 11:11

追问: 我还不是很明白,您上面说的扣除留抵的金额红字冲销,那剩下的留抵 借:应交税费-未交增值税,贷: ( )贷方贷什么?贷:应交税费-进项税(留抵的金额)?

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答疑老师
2020-09-21 11:13

回答: 同学,最后一个月,如果进大销不做,销大进,先做当月应交的增值税的会计分录。然后再做年度的结转科目。做年度科目的时候,增值税下面所有科目借贷的差直接做应交税费-未交增值税。

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 11:45

追问: 进大于销意思都不需要做账务处理吗,年度结转增值税所有科目到未交增值税,那对应的科目是什么?您能给我说说具体分录吗?

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答疑老师
2020-09-21 11:45

回答: 这个,你用几个数据试一下,你会发现,你做完他直接就平了。

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 11:53

追问: 平肯定是会平,就是我对增值税结转分录不熟悉,要不怎么请教您呢?

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答疑老师
2020-09-21 11:59

回答: 同学,您好,你误会了,会计科目已经上面给到你了。因为看的不好理解,才建议你试上几个数据就理解。 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 16:31

追问: 是的,老师。我还是不会理解,进大于销的差额要怎么做? 你这个红字冲销是全部冲完了,那剩下的2.6怎么做分录? 购进商品时: 借:库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税 13 贷:银行存款 113 销售商品时: 借:银行存款 90.4 贷:主营业务收入 80 应交税费-应交增值税-销项税 10.4 月末进项>销项 13-10.4=2.6 ,不做账务处理 年底账务处理 (因为年底进销项都清0,2.6的进项留抵要怎么做?怎么转到未交增值税呢?) 借:应交税费-应交增值税-进项税13(红字) 贷:应交税费-应交增值税-销项税 10.4(红字)

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答疑老师
2020-09-21 16:38

回答: 借应交税费-应交增值税 销项10.4 应交税费-应交增值税 转出未交增值税 2.6 贷应交税费-应交增值税 进项13 借应交税费-未交增值税 2.6 贷应交税费-应交增值税 转出未交增值税 2.6 这样,你看增值税下的明细科目都平了,只有应交税费二级科目未交增值税有借方2.6,这个就是留底年度的数据。所以说,放几个数据自己试一下,就更清楚一些。

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Excel学堂用户3826
2020-09-21 16:51

追问: 谢谢老师的耐心解答,您现在说的我能看的明白了。为什么您之前会提到要红冲,那这里都没有涉及红冲的分录呢?

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答疑老师
2020-09-21 16:53

回答: 同学,您好,这个是做了相反分录,有时候,会直接做同一个方向做红冲处理,习惯这样了,不好意思,但道理是一样的,你以后做的多了就理解了,希望能得到你的好评哦。

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借应交税费应交增值税销项3381.33 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项10268
2021-01-10
你好,借应交税费,待认证贷应交税费应交增值税进项。
2022-01-27
月末可以将销项进项税一起结转至未交增值税,形成“应交税费——未交增值税”科目的借方余额;也可以不用处理,下月一次性结转处理。
2021-05-08
并不是当前抵扣了多少就结转多少成本的,毕竟可能有暂估入库。 不知道你的不用缴税是啥子意思。 从你给出的数据来看,不应该存在留底的。 结转成本是根据生产数据来结转,这些成本很可能是以前月份购进材料的成本,人工,分摊的制造费用。这些与当期进项税并未一一对应关系
2020-10-23
是可以继续抵扣的。
2018-02-28
你好,这个月认证的进项税比销项税少,这个月的销项减去进项,再减去上期留抵税额之后是正数还是负数呢 
2021-04-08
你好 是的 自动留底到下期抵扣
2019-04-29
你好,本月销项大于进项,有预缴增值税,有期末留抵,最终的结果是留抵,还是有税款需要缴纳呢?  
2021-07-06
月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0,就不做任何分录; 如果大于0就是以下分录 借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税
2024-03-06
你好,这个月的结转分录是 借:应交税费—应交增值税(销项税额), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额), 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—未交增值税
2021-11-02
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