您好,一般纳税人进项大于销项可以不做分录,销大于进项,说明要缴税,做以下结转分录 借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费-未交增值税。 上期留底的这个月可以继续抵扣。
追问: 是认证多少结转多少吗? 您意思是说有留底的也不需要再做分录吗?
回答: 这个不需要做了,到年底统一做一笔就可以了。认证多少就可以使用多少。 增值税明细科目 在年底的时候三级科目对冲就可以,月度的时候可以不用处理,具体可以参考一下这个: 年末时,可以将“应交税费——应交增值税”下所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销,可以参考如下账务处理 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字
追问: 老师再问一下,年底红冲后,留抵的进项说明应交税费-应交增值税-进项税 允许有余额是吗?这部分留抵的还需要做分录吗?
回答: 年度的时候,增值税下面都没有余额了,直接都通过上面的科目结平了,只有应税税费-未交增值税会有余额,借方表留抵,贷方表应交税费。
追问: 我还不是很明白,您上面说的扣除留抵的金额红字冲销,那剩下的留抵 借:应交税费-未交增值税,贷: ( )贷方贷什么?贷:应交税费-进项税(留抵的金额)?
回答: 同学,最后一个月,如果进大销不做,销大进,先做当月应交的增值税的会计分录。然后再做年度的结转科目。做年度科目的时候,增值税下面所有科目借贷的差直接做应交税费-未交增值税。
追问: 进大于销意思都不需要做账务处理吗,年度结转增值税所有科目到未交增值税,那对应的科目是什么?您能给我说说具体分录吗?
回答: 这个,你用几个数据试一下,你会发现,你做完他直接就平了。
追问: 平肯定是会平,就是我对增值税结转分录不熟悉,要不怎么请教您呢?
回答: 同学,您好,你误会了,会计科目已经上面给到你了。因为看的不好理解,才建议你试上几个数据就理解。 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字
追问: 是的,老师。我还是不会理解,进大于销的差额要怎么做? 你这个红字冲销是全部冲完了,那剩下的2.6怎么做分录? 购进商品时: 借:库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税 13 贷:银行存款 113 销售商品时: 借:银行存款 90.4 贷:主营业务收入 80 应交税费-应交增值税-销项税 10.4 月末进项>销项 13-10.4=2.6 ,不做账务处理 年底账务处理 (因为年底进销项都清0,2.6的进项留抵要怎么做?怎么转到未交增值税呢?) 借:应交税费-应交增值税-进项税13(红字) 贷:应交税费-应交增值税-销项税 10.4(红字)
回答: 借应交税费-应交增值税 销项10.4 应交税费-应交增值税 转出未交增值税 2.6 贷应交税费-应交增值税 进项13 借应交税费-未交增值税 2.6 贷应交税费-应交增值税 转出未交增值税 2.6 这样,你看增值税下的明细科目都平了,只有应交税费二级科目未交增值税有借方2.6,这个就是留底年度的数据。所以说,放几个数据自己试一下,就更清楚一些。
追问: 谢谢老师的耐心解答,您现在说的我能看的明白了。为什么您之前会提到要红冲,那这里都没有涉及红冲的分录呢?
回答: 同学,您好,这个是做了相反分录,有时候,会直接做同一个方向做红冲处理,习惯这样了,不好意思,但道理是一样的,你以后做的多了就理解了,希望能得到你的好评哦。
10课时68253
16课时43021
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追问: 是认证多少结转多少吗? 您意思是说有留底的也不需要再做分录吗?
回答: 这个不需要做了,到年底统一做一笔就可以了。认证多少就可以使用多少。 增值税明细科目 在年底的时候三级科目对冲就可以,月度的时候可以不用处理,具体可以参考一下这个: 年末时,可以将“应交税费——应交增值税”下所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销,可以参考如下账务处理 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字
追问: 老师再问一下,年底红冲后,留抵的进项说明应交税费-应交增值税-进项税 允许有余额是吗?这部分留抵的还需要做分录吗?
回答: 年度的时候,增值税下面都没有余额了,直接都通过上面的科目结平了,只有应税税费-未交增值税会有余额,借方表留抵,贷方表应交税费。
追问: 我还不是很明白,您上面说的扣除留抵的金额红字冲销,那剩下的留抵 借:应交税费-未交增值税,贷: ( )贷方贷什么?贷:应交税费-进项税(留抵的金额)?
回答: 同学,最后一个月,如果进大销不做,销大进,先做当月应交的增值税的会计分录。然后再做年度的结转科目。做年度科目的时候,增值税下面所有科目借贷的差直接做应交税费-未交增值税。
追问: 进大于销意思都不需要做账务处理吗,年度结转增值税所有科目到未交增值税,那对应的科目是什么?您能给我说说具体分录吗?
回答: 这个,你用几个数据试一下,你会发现,你做完他直接就平了。
追问: 平肯定是会平,就是我对增值税结转分录不熟悉,要不怎么请教您呢?
回答: 同学,您好,你误会了,会计科目已经上面给到你了。因为看的不好理解,才建议你试上几个数据就理解。 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字
追问: 是的,老师。我还是不会理解,进大于销的差额要怎么做? 你这个红字冲销是全部冲完了,那剩下的2.6怎么做分录? 购进商品时: 借:库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税 13 贷:银行存款 113 销售商品时: 借:银行存款 90.4 贷:主营业务收入 80 应交税费-应交增值税-销项税 10.4 月末进项>销项 13-10.4=2.6 ,不做账务处理 年底账务处理 (因为年底进销项都清0,2.6的进项留抵要怎么做?怎么转到未交增值税呢?) 借:应交税费-应交增值税-进项税13(红字) 贷:应交税费-应交增值税-销项税 10.4(红字)
回答: 借应交税费-应交增值税 销项10.4 应交税费-应交增值税 转出未交增值税 2.6 贷应交税费-应交增值税 进项13 借应交税费-未交增值税 2.6 贷应交税费-应交增值税 转出未交增值税 2.6 这样,你看增值税下的明细科目都平了,只有应交税费二级科目未交增值税有借方2.6,这个就是留底年度的数据。所以说,放几个数据自己试一下,就更清楚一些。
追问: 谢谢老师的耐心解答,您现在说的我能看的明白了。为什么您之前会提到要红冲,那这里都没有涉及红冲的分录呢?
回答: 同学,您好,这个是做了相反分录,有时候,会直接做同一个方向做红冲处理,习惯这样了,不好意思,但道理是一样的,你以后做的多了就理解了,希望能得到你的好评哦。