老师，本月实际使用的生产材料，是用上月盘存材料＋本月领用材料－本月结存材料算的生产成本，这个月发现有个材料上月结存多算了，导致此月按上月结存材料算的话，此材料账面成负数，这个要怎么处理？谢谢老师

追问： 1、上月结存材料投产时：借：生产成本 1万 贷：原材料 1万 2、本月领用材料时:借：借：生产成本3.5万 贷：原材料 3.5万 3、本月结存材料：借:生产成本 -2万 贷：原材料 -2万 4、结转入库商品成本：借：库存商品 2.5万 贷：生产成本2.5万 5、结转销售商品成本：借：主营业务成本 2.5万 贷:库存商品：2.5万 账面这个材料实际只有0.4万，那就时上月结存材料算错了，多算0.6万，这应该怎么冲？谢谢老师！

回答： 借：原材料0.6 贷：生产成本0.6

追问： 那也就是这个多算的成本用这个月的产品冲了，对吧，上月成本多，这个月成本少了

回答： 是的，多算的成本用这个月的产品冲了

追问： 老师，工程上计提的人工费，借:劳务成本 贷:预付账款，结转成本:借:主营业务成本:贷劳务成本，发票来时，也是冲哪个分录呢？谢谢老师

回答： 两个都要冲，两个都要重做。