你好,同学。 你这里在之前的处理里确认了投资收益480,其他综合收益60,其中600这个是不应该确认的,这个是时候是属于持有待售。 所以这个首先要将这个600*30%=180冲销处理。同时按9.30的账面价值转到持有待售资产3560 计税的价值为2600,那么形成递延所得税(3560-2600)*25%
追问: 木木老师,联营企业企业不确认投资收益吗
回答: 不是联营企业不确认,是你这准备出售,那么就是持 有待售资产,这个期间不确认的。
追问: 老师不是9月份转的持有代售吗那个损益是600不是持有待售之前确认的吗
回答: 你这里是1-9月实现 了1000,那么9月后实现 600 600就是持有待售期间的
追问: 这点明白了,老师为什么不用冲掉其他综合收益吗,还有下面的那个税还没理解,麻烦老师帮忙解答一下
回答: 9.30的账面价值转到持有待售资产3560 计税的价值为2600,那么形成递延所得税(3560-2600)*25% 正常情况这个其他综合收益也是冲减的,你这里的答案把这一步省掉了。
追问: 老师税法按初始投资成本计量吗,后续确认的利润,不交税,在实际出售时,交税吗
回答: 是的,在税法只认可最初的成本,权益法下调整的相关金额是不认可的。
追问: 老师,还有一道题,你帮我接一下
追问: 老师,税法是不是只有在出售的时候才认,就像关联交易一样,出售了才交税
回答: 是的,税法是出售的时候再确认利润,交税的。
追问: 好的明白了,老师,关联交易也是内部出售实现的利润,税法要交这个谁,会计会抵消这个也会产生递延所得税资产是吧
回答: 是的,内部交易,也是 这个原理。
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回答: 不是联营企业不确认,是你这准备出售,那么就是持 有待售资产,这个期间不确认的。
追问: 老师不是9月份转的持有代售吗那个损益是600不是持有待售之前确认的吗
回答: 你这里是1-9月实现 了1000,那么9月后实现 600 600就是持有待售期间的
追问: 这点明白了,老师为什么不用冲掉其他综合收益吗,还有下面的那个税还没理解,麻烦老师帮忙解答一下
回答: 9.30的账面价值转到持有待售资产3560 计税的价值为2600,那么形成递延所得税(3560-2600)*25% 正常情况这个其他综合收益也是冲减的,你这里的答案把这一步省掉了。
追问: 老师税法按初始投资成本计量吗,后续确认的利润,不交税,在实际出售时,交税吗
回答: 是的,在税法只认可最初的成本,权益法下调整的相关金额是不认可的。
追问: 老师,还有一道题,你帮我接一下
追问: 老师,税法是不是只有在出售的时候才认,就像关联交易一样,出售了才交税
回答: 是的,税法是出售的时候再确认利润,交税的。
追问: 好的明白了,老师,关联交易也是内部出售实现的利润,税法要交这个谁,会计会抵消这个也会产生递延所得税资产是吧
回答: 是的,内部交易,也是 这个原理。