老师，购买方开出红字发票信息表后，当月就用红字信息表做进项税结转吗？还是等对方开来负数发票再做。

追问： 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税转出 贷：应付账款 都是红字 这样对吗？

回答： 您好， 您都用红字，然后您就不用写进项转出，就直接去进项的科目，就是原来采购的分录不变，金额用负数，

追问： 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 都是红字

回答： 你好 ，是的，收到红字发票这个分录是正确的，

追问： 谢谢玲老师

追问： 老师，我现在是没收到红字发票，现在是我是购方刚开了红字信息表给对方

回答： 您好， 您开红字信息表做进项转出的分录 借库存商品 贷进项税额转出，

追问： 借：库存商品 贷： 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷： 应付账款 都是红字，

回答： 您好 借：库存商品 贷： 应交税费-应交增值税-进项税额转出

追问： 开完红字信息表时当月处理时跟应付账款没关系是吧，然后销方开来负数发票时呢？

回答： 你好， 是的，您的理解完全正确，

追问： 那销方开来负数发票后再怎么处理呢

回答： 您好 借库存商品负数 贷应付账款负数，

追问： 这样库存商品不就两个负数了吗，比如145，那就库存少了两个145

回答： 您好， 第一个负数是进项转出的金额，第二个负数是库存商品金额

追问： 也就是开完红字信息表后 借：库存商品-18.85 贷：应交税费-进项税转出-18.85 ，当销方开来负数发票时 借：库存商品-109.47，贷：应付账款-145 这也不平啊， 老师价税合计是145元，库存商品入库数是128.32元。

回答： 您好， 进项转出的金额已经转到库存商品里了，你后面收到红字发票时，是库存商品的金额，用负数表示，

追问： 入库时就是不含税价入的，为什么进项税要转到库存商品呢，入库时 借：库存商品128.32 应交税费-进项税18.85 贷：应付账款145元 ，一个是给销方开红字信息表需要做的处理，一个是销方来负数发票需要做的处理，老师，您能把具体的分录写具体些吗

回答： 您好， 因为您开了负数发票，所以你需要进项税额转出，把不能抵扣的进项转到库存商品这个科目， 借库存商品 贷进项税额转出金额就是进项转出的金额