老师，我们帮日本公司代理卖产品，产品是日本公司直接在日本购买一批，我们通过小程序帮他卖，货款直接入到我们公司。我们给他付款，用途算什么呢？我们会收取服务费

追问： 具体分录怎么做呢？那我给他付款也要按照货款的用途付款了，然后我按照差额来做未开票收入是吗？

回答： 代销商品的会计处理在该方式下,只有委托方确认商品销售收入,受托方按照销售商品的数量或价款确认一定的手续费收入。 受托方账务处理： 收到商品时： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 对外销售时： 借：银行存款 贷：受托代销商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：受托代销商品款 贷：应付账款 支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 贷：银行存款 其他业务收入

追问： 那所有商品是直接上架到小程序上的，那我是收到货款，再确认受托代销商品？还是

回答： 甲企业委托乙企业销售A商品200件，协议约定价为每件100元，A商品成本为每件50元，增值税率17%，甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税专用发票，发票上注明:售价20000元，增值税3400元。协议约定甲企业按售价的10%支付给乙企业手续费。试按甲企业发出商品时、收到代销清单时、收到汇来货款净额时和归还甲企业货款并扣收手续费时。编制会计分录。 乙企业 (1)收到代销商品时: 借:受托代销商品--甲企业 20000 贷:受托代销商品款--甲企业 20000 乙企业 (2)实际销售时: 借:银行存款 23400 贷:应付账款--甲企业 20000 应交税费--应交增值税(销项税额) 3400 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 3400 贷:应付账款--甲企业 3400 借:受托代销商品款--甲企业 20000 贷:受托代销商品--甲企业 20000 乙企业 (3)归还甲企业货款并扣收手续费时: 借:应付账款--甲企业 23400 贷:银行存款 21400 其他业务收入--A商品 2000

追问： 老师，借应交税费是什么意思呢？那个分录没有看懂，然后我这种是日本的，对方也不会给我开发票，开也是那种形式发票。怎么处理呢

回答： 不是他给你开票 ，是他开给别人的 ， 你这边代销是不交税的 。你销项、进项平的。 只是手续要交税 。