老师，我想问下，高新技术企业项目周期跨几个月，但是发票已经全部开具出去了，项目还没完成，做账需要按项目进度确认收入和成本，这样就存在跟税务不一致的情况，牵扯到所得税会不会要交很多

追问： 也不全是，票已经全部开具了，但是我的项目还没有完成，问了咱们机构的老师说是按项目进度确认收入成本，这样就跟税务不一致了

回答： 对，按照权责发生制原则处理，这里不一致没有关系的，

追问： 我明白没有关系，但是季度交所得税的时候我们得按税务的开票收入和成本交所得税，要交很多

回答： 所得税不是按照你开票做，是按照你利润做预缴的，会有增值税与所得税计税依据不一致的情况

追问： 对的，报表和税务上开票收入不一致，怎么处理

回答： 没有关系啊，这个是因为你提前开票产生的，到年底就会一致了。

追问： 如果年底项目还完成不了呢？还有我项目涉及到的人工工资计入劳务成本可以吗

回答： 计入到劳务成本你要结转到主营业务成本上 没完工如果所得税应该确认的收入你确认了，与增值税不一致也没有关系的，主要是纳税义务发生时做了计税申报就可以了

追问： 劳务成本需要在项目完成之后一起结转到主营业务成本吗

回答： 不是，按照你本期应该结转多少成本，也就完工进度，要不你成本一直没有金额

追问： 意思是按对应的成本确认对应的收入就可以对吗？一般项目进度的收入成本有没有什么依据确认

回答： 你好，对，收入与成本配比上就可以额。可以用你们完工进度表做确认

追问： 这部分工人还兼着研发，最好按什么分配好呢？工时

追问： 还有老师，根据完工程度确认收入成本的情况下，我已经开票的和已经认证抵扣的进项发票怎么入账呢

回答： 是的，按照工时分配就可以了

追问： 根据完工程度确认收入成本的情况下，我已经开票的和已经认证抵扣的进项发票怎么入账呢

回答： 开票就体现增值税即可，进项按照取得发票正常抵扣

追问： 入账也是只入进项税部分就可以是吗

回答： ？不是，这个可以整个分录写就可以了