老师，想问下小规模劳务派遣企业开出差额发票的分录是怎么做的呢？

追问： 好的，老师，那员工工资是和一般公司一样计提的吗？还有代扣代缴的个税

回答： 是的，因为对劳务派遣公司来说，派遣的员工是与公司签订劳动合同的，所以按照员工工资来核算，同时代扣代缴个税

追问： 但是员工工资部分不是已经作为公司成本了吗？如果按一般公司再计提的话那不是成本和管理费用重复了嘛？

回答： 一般公司做员工工资也会入成本科目啊，例如制造业 劳务派遣公司的派遣员工工资入营业成本，这样和营业收入配比

追问： 但是员工工资是不能同时做在成本和管理费用里面的吧？上面例子第二笔就是把员工工资入成本了，那如果再计提在管理费用里面的话不就重复了吗？

回答： 您好，针对同一个员工，要么计入管理费用，要么计入主营业务成本，不可能出现在两个地方，对于劳务派遣公司来说 我发给你的例子就是计入主营业务成本，没有计入到管理费用的。 如果贵司的派遣员工发生的工资费用，那就是计入到主营业务成本的，而不是计入到管理费用中

追问： 老师，想问下差额部分的税款是不能作为成本的吗？

回答： 差额部分的税款？你是说我举例子当中的2600吗？2600的税款和成本是没关系的

追问： 我说的是离子的第3笔，62664.03是差额，第3笔

追问： 第三笔金额是这样算的，62664.03/1.05*0.05=2984，62664.03是派遣公司发给员工的工资

回答： 这部分差额是冲成本的，你可以把他视作为类似进项税的概念