借,营业外支出 400 贷,预计负债 400 借,营业外支出(以前年度损益调整)80 预计负债 400 贷,银行存款 480 借,应交所得税 80*25% 贷,所得税费用(以前年度损益调整)80*25% 借,所得税费用(以前年度损益调整)400*25% 贷,递延所得税资产 400*25% 借,以前年度损益调整 资产减值损失 50 贷,存货跌价准备 50 借,递延所得税资产 50*25% 贷,以前年度损益调整 所得税费用 50*25% 然后将以前年度损益调整的余额转留存收益处理。
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职称:注册会计师,中级会计师
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