老师，这边有个公司2019年成立的，2019年亏损11821.07，资产负债表未分配利润年初数11821.07，期末数是11821.07+135043.17=146864.24 也就是2020年到目前为止，本年利润借方是135043.17，第三季度有盈利，核算所得税的时候是怎么算？

追问： 嗯，老师，我刚算了下，本年累计数的利润总额减掉本年利润借方的数字，再减掉去年亏损的数字是有余额的，就是算季度计提所得税的时候能不能把去年亏损的11821.07减掉再计提，还是只能汇算清缴的时候才能减？

追问： 季度计提的时候，是利润总额-本年利润借方金额-汇算清缴弥补亏损表最后一栏的亏损金额，然后按小微企业税率计提，是吧？

回答： 可以，这个可以去弥补亏损，利润总额上面本年累计数--汇算清缴弥补亏损表最后一栏的亏损金额 小微企缓缴，不需要计提了

回答： 等你算12月的时候需要交再去计提就可以

追问： 老师，第三季度利润总额减本年利润借方-汇算亏损后有利润，也不用计提吗？

回答： 减本年利润借方 没有这个，你只看利润表本年累计数就可以，你看这本年利润干嘛，

回答： 还有这个小型微利企业不需要计提3季度这个