18、19年有个项目的农民工工资专户，甲方按月打款，也按月发放完了民工工资，原来的会计忘记做这个专户的账了，且这个专户只用于这个项目，项目19年完工了，账户里只剩几块钱的利息。现在才发现这个问题，请问该怎么补入这个账务处理？

追问： 什么都没做计提，补做打款进来的借银行存款，贷：应付职工薪酬 支出借贷相反就可以了吗？ 不体现该农民工工资也是工程款的一部分做收入吗？

回答： 你们要做工资的哦

追问： 具体分录怎么做？

回答： 借工程施工 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款

追问： 为什么不是借银行存款？

回答： 你之前收到做 借银行 贷收入就行了

追问： 甲方是单独把每月民工工资打到民工专户的，所以这个专户从18年都没有做分录

回答： 专户是你们操作付款的吧

追问： 嗯，是的，直接从专户转到民工卡里的

回答： 所以你要按我给你的分录来做

追问： 那转进到专户，不体现进账到银行存款吗？进时借工程施工，支时贷银行存款，到时专户余额是负数了

追问： 而且是2年了都没做分录入账，所以现在是想补做分录，且不涉及纳税调整的

回答： 你之前收到的时候要做 借银行－专户 贷收入贷销项

追问： 跨年补做的不用通过以前年度调整损益吗？

回答： 你们是什么会计准则

追问： 小企业会计准则

回答： 不用以前年度损益调整，直接做就行了