案例4:劳务派遣一般纳税人简易计税,征收率是5%,本月劳务派遣收入200万元,支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。简易计税可以差额纳税A企业应纳税=(200-180)/1.05%*5%=0.95万元。 1.收到劳务派遣费时,确认收入 借:银行存款 200 贷:主营业务收入 190.48 应交税费——简易计税(计提) 9.52 2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本 借:主营业务成本 180 贷:应付职工薪酬 180 3.取得合规增值税扣税凭证时 借:应交税费——简易计税(扣减)8.57 贷:主营业务成本 8.57 4.申报纳税时 借:应交税费——简易计税(缴纳)0.95 贷:银行存款 0.95 这个是差额纳税是可以扣除成本之后再缴纳增值税,这个冲掉简易计税,这个对应这个才是你实际交增值税这个,严颖 小颖言税 要不你这个申报增值税这个和这个对不上了,这个简易计税