老师，之前回来个进项发票，应该做退税勾选，然后我不知道做成抵扣了，当时也做了抵扣分录，现在要转出来，怎么做分录呢？转成不抵扣的

追问： 发票回来的时候做的，借:应交税费增值税进项税额 贷:预付账款 然后本月做了抵扣，转出未交增值税 借:应交税费增值税转出未交增值税 贷:应交税费增值税进项税额

回答： 那您这个税费本身应该计入成本还是费用？

追问： 属于外汇成本

回答： 那您计入外汇成本分录怎么写的

追问： 那个没有做

回答： 那您收到发票就只写了一笔分录？ 借:应交税费增值税进项税额 贷:预付账款 发票不含税金额不入账？

追问： 那个入了，还有库存商品的价格了，我是想问这个税额，就是这个进项税额当时抵扣了，现在怎么把它转出来，分录怎么做

回答： 借；主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

追问： 这是进项税额，也可以进成本吗

回答： 您不可以抵扣的商品进项税计入商品成本 最终结转到主营业务成本科目 前面如果商品还没有销售的话 就写分录 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 如果已经销售就直接写我上面那笔分录

追问： 可是之前我把这个进项税额抵扣了，那是不是要冲了再进成本

回答： 进项税额转出 就是冲您前面抵扣的进项税额的

追问： 那就是第一个分录直接做了？

回答： 那您库存商品有没有销售掉？

追问： 那填增值税表里进项免税那怎么填了

回答： 填附表二进项税额转出栏次

追问： 可是这个转的是进项税额，也可以借主营业务成本吗

回答： 您是不是购入的库存商品 库存商品有没有销售掉

追问： 购入的库存商品，是出口销售，这是库存商品的进项税额

回答： 不可以抵扣的商品进项税计入商品成本 销售掉后计入主营业务成本 前面如果商品还没有销售的话 就写分录 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 商品已经销售掉的话就写分录 借；主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 您分清楚商品的情况