2018年2月，张红在D公司作为主管会计对2017年10月的材料会计记录进行审核，发现了下面一些记录：（1）公司入库价值为250 000元的甲材料，并缴纳了12 500元消费税，会计认为消费税可以抵扣。借：原材料 250 000 应交税费—应交消费税 12 500 贷：银行存款 6 000(2)公司在购进乙、丙材料时共支付6 800元外地运杂费（不考虑增值税），会计将其作为管理费用处理。借：管理费用 6 800         　贷：银行存款 6 800(3)公司在购进丁材料时由于途中自然损耗，验收时发现应入库1 000千克的材料只入库了960千克，该批材料购进单位成本120元，会计认为短缺原材料应当作为当期损失。借：原材料 115 200         　贷：材料采购 115 200借：管理费用 4 800         　贷：材料采购 4 800案例要求：以上账务处理存在的主要问题是什么？张红应该怎样调整这些会计分录？

热门问答

• 1 老师，季度收到银行结息款是借：银行存款，贷：财务费用-利息支出是吗？月末结转的时候是反向结转是吗？
  答：是借：银行存款，贷：财务费用-利息收入
• 2 非建安行业，拆除自己的建筑，这个费用怎么计，怎么摊呢。
  答：你好，这个是自己的固定资产吗？
• 3 老师，我房地产开发公司小规模纳税人，2023年3月到7月份预缴增值税预缴税率按照3来预缴，现在税务局说要减按1申报，让我更正申报，税务大厅已无法更改，现在应该怎么办？有什么影响？
  答：根据政策规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税优惠政策不再延续，改为减按1%征收率征收增值税。同时，对适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税改为减按1%预征率预缴增值税。 因此，你作为房地产开发公司的小规模纳税人，需要按照规定进行更正申报。具体操作步骤如下： ● 登录电子税务局或者前往税务局前台。 ● 携带公章、申报表、经办人身份证和复印件等资料。 ● 提交更正申报申请。 ● 等待审核并重新办理纳税申报。
• 4 老师，物业公司开的机打收据，盖了发票专用章，可以当做发票使用吗
  答：不可以，物业公司可以开发票的
• 5 老师，－张2022年的汽车保单的发票，现在这辆车卖了，剩下的保费让保险公司退还，保险公司按原来的金额给我开了个付数发票，又按实际金额开了张正数发票，这个要怎么做分录？还有退回的金额要怎么做分录
  答：1.当您收到保险公司按原来的金额开的付数发票时，您可以暂不将其入账，而是将该发票与退回的保费一起作为退保处理。 2.您需要联系保险公司，提供相关必要信息，包括您的姓名、保险合同号码、车辆信息以及退保原因等，填写退保申请表，并提交给保险公司。 3.一旦您的退保申请获得批准，保险公司将会退还相应的保费。您可以根据保险公司退还的方式，如支票、电汇或退还到您的银行账户等，进行相应的会计处理。 具体分录可参考如下： 1.借：银行存款（原金额） 贷：保费收入（原金额） 2.借：保费收入（原金额） 贷：银行存款（实际金额）
• 6 老师，电子税务局发票增量，可以上传多个文件，还是上传一个文件
  答：电子税务局发票增量流程如下： 1.登陆进入电子税务局，点击页面上的事项办理。 2.进入事项办理界面后，点击【发票】模块。 3.进入发票主界面，点击【票种核定】。 4.把页面拉到最下方，点击【办理】。 5.这时页面会弹出监控提示，选择确定，点击【下一步】。 6.进入票种核定主界面，勾选需要增量的发票类型，在下拉框选项中点击【变更】。 7.在页面中找到申请每月最高领票数量，在申请每月最高领票数量后面输入需要申请的发票增量数额。 8.增量数量输入好后，从事经营后面输入：企业具体经营范围；在预计全年销售额约为后面：输入预计企业全年的销额金额。 9.核对数据无问题后，点击页面右下角的【下一步】。 10.页面跳转到【上传附报资料】，可以不用上传，直接提交。 11.提交成功后，页面弹出办理成功提示，等待税局审核即可。
• 7 免税项目支出的固定资产折旧费用，可以税前扣除吗？
  答：您好，这个是不能扣除的
• 8 老师单位让给工人发工资，可是工人提供的卡号错误，银行退回，请问再次支付需要领导签字吗？
  答：你好，这个不用再次签字的
• 9 老师你好，公司发放遣散费的标准是多少呢？有没有限额
  答：您好，这个是不超过工资的最高就可以的
• 10 老师，中秋公关月饼礼盒中的礼盒计入哪里呢？
  答：您好， 这个计入业务招待费就可以了