钟实公司是新建企业，本年11月发生下列经济业务： （1）钟实公司收到投资人投入资金150万元，款项已存入银行；收到投入的商品一批，价值150万元，增值税额25.5万元。收到投资人投入的机器设备一套，价值300万元，增值税额51万元，已交付使用。 （2）购入甲原材料一批货款200 000元，增值税34 000元，货款尚未支付。 （3）向银行借入半年期限的借款500 000元，银行通知已到账。 （4）购入乙原材料一批货款50 000元，增值税8 500元，货款用银行存款支付，材料尚未运达企业。 （5）上项两批材料运达企业，已验收入库。 要求： ⑴根据上述经济业务编制会计分录。 ⑵根据上述经济业务编制试算平衡表。 本期发生额试算平衡表 会计科目 借方 贷方 银行存款 原材料 在途物资 库存商品 固定资产 短期借款

追问： 老师，那个表格要怎么填？

回答： 你截图上传一下你的表格

追问： 老师，为什么我发的图片看不到呀？

回答： 我只能看到文字，没看到图片

追问： 老师，这个图你可以看到吗？

回答： 借方 贷方 银行存款 200 5.85 原材料 25 在途物资 25 25 库存商品 150 固定资产 300 短期借款 50 应付账款 23.4 应交税费 80.75 实收资本 676.5 合计 780.75 780.75

追问： 谢谢老师

追问： 老师，我还有一个题想问你

追问： 某公司为一般纳税人，增值税率17%，本期内发生下列经济业务： （1）公司销售甲商品一批500件，单位售价800元，（不含增值税，下同），用支票支付代垫运费500元。当天向银行办理了托收手续。 （2）期末结转本期已销商品的成本，单位成本520元。 （3）期末分配本期职工薪酬90 000元，其中，生产工人工资40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资25 000元，销售人员工资15 000元。 （4）计算本期应交税费20 000元，其中：城建税14 000元，教育费附加6 000元。

追问： （5）本期因发生非常损失盘亏材料一批，其实际成本为9 000元（增值税率为17%），后经领导批准，该笔业务已转账处理完毕。 （6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。 （7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。 （8）通过银行支付产品展销费5 470元。 （9）经批准将确实无法支付的应付账款10 000元转作营业外收入处理。

追问： （10）因未对已签约的供销合同履约，以银行存款支付违约金2 000元。 （11）将损益类账户转入“本年利润”账户。 （12）分别列式计算当期利润总额和应纳税所得额，并按照25%的税率计算应交所得税费用(列示计算过程)。 要求：根据上述资料编制会计分录。

回答： 1、借：银行存款 468000，贷：主营业务收入 400000，应交税费—应交增值税—销项税 68000 借：其他应收款 500，贷：银行存款 500 2、借：主营业务成本 260000，贷：库存商品 260000 3、借：生产成本—直接人工 40000，制造费用—工资 10000，管理费用—工资 25000，销售费用—工资 15000，贷：应付职工薪酬—工资90000 4、借：税金及附加 20000，贷：应交税费—应交城建税 14000，应交税费—应交教育费附加 6000 5、借：营业外支出 10530 贷：原材料 9000，应交税费—应交增值税—进项税转出 1530 6、借：银行存款 234000，贷：其他应付款 200000，应交税费—应交增值税—销项税34000 借：发出商品 150000，贷：库存商品 150000 7、借：银行存款 6300，贷：其他业务收入 6000，应交税费—应交增值税—销项税 300 借：其他业务成本 1000，贷：累计折旧 1000 8、借：销售费用 5470，贷：银行存款 5470 9、借：应付账款 10000，贷：营业外收入 10000 10、借：营业外支出 2000，贷：银行存款 2000 11、借：主营业务收入 400000，其他业务收入 6000，营业外收入 10000 贷：主营业务成本 260000，管理费用—工资 25000，销售费用—工资 15000，税金及附加 20000，营业外支出 10530 ，其他业务成本 1000，销售费用 5470，营业外支出 2000 ，本年利润 77000

追问： 老师，请问第12问要什么计算？