老师你好我想问一下公司采购汽车暂未收到发票，钱已经付了，就先暂估入库，然后以下图这种分录入帐吗，把应付全部改成银行存款对吗老师

追问： 那老师我就不需要做应付 直接做银行存款就行了是吧，到时候红冲也是直接冲银行存款，从新更正依然是银行存款对吗

回答： 暂估的时候要做应付账款科目 不要直接做银行存款

追问： 那老师支付的货款分开记录还是怎么做账呢

回答： 借：应付账款 贷：银行存款

追问： 老师暂估入库 那借方还需要做库存商品吗

回答： 如果是购入商品的话 要做 借：库存商品 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款-暂估应付账款

追问： 那老师银行存款同时支付减少了呢，分录是不是也需要体现出来呢

回答： 借：应付账款 贷：银行存款

追问： 明白了 老师，不管是收票还是不收票，反正都是需要进入库存的，他们之前的分录都是一样，区别就是一个有税，一个没有税

回答： 是的 这样理解正确的

追问： 老师 ，如果票回来了，我需要红冲的时候，这4笔分录我只需要 红冲 借：库存商品和 贷：应付账款哈，然后把收到票的价税分离入账 借：库存商品 进项税，贷：应付账款 明细是这样的哈老师

回答： 如果发票不含税金额跟暂估金额一致 冲销暂估 借：应付账款-暂估 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 只需要写这笔分录

追问： 老师应付我都没添加暂估科目，然后直接就应付可以吗，暂估的都没收到票，几乎都是含税总金额来着，直接整个分录红冲行吗老师 借：库存商品 贷：应付账款 然后更正为 借：库存商品 进项 贷：应付账款 这样对的吗老师

回答： 借：库存商品 贷：应付账款 然后更正为 借：库存商品 进项 贷：应付账款 这个是相同的分录 是什么意思？

追问： 购车未收到票 分录如下 借：库存商品 贷：应付账款 借：应付账款 贷银行存款 。发票回来了（冲红） 借：库存商品 应付账款 ，后边是收到发票后正确录入的分录 借：库存商品 进项 贷应付账款 老师看下 正确吗

回答： 这样账务处理正确的

追问： 好嘞 谢谢老师

回答： 不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快