老师，航天金税给我公司退了280元，是什么意思，我们是小规模

追问： 我不太明白，

回答： 你好，不明白的地方具体是哪里呢，我好根据你不明白地方给出针对性的回复

追问： 他退费说明什么，退了的费我们的金税盘能用不能

追问： 我就是不明白为什么退费，这个怎么做分录？

回答： 你好，退费是有相关政策可以退回 不影响金税盘正常使用的

追问： 分录怎么做

回答： 你好 借：银行存款 贷：管理费用

追问： 老师，我去年12月份有一个分录记错了科目，是计提工资，借主营业务成本，贷其他应付款，当时也结转了成本了，今年7月份我冲了这笔分录，重新做的分录是 借主营业务成本，贷应付职工薪酬，那还用结转成本不用？

回答： 你好，跨年损益事项调整，应当通过以前年度损益调整科目核算，而不是直接通过主营业务成本核算的，既然已经计入了主营业务成本核算，就不需要再结转成本的（再结转就重复了）

追问： 老师，那正确的分录该怎么做？

追问： 先做什么分录，后做什么分录？分几步做到正确分录为止

回答： 你好 根据你的描述，计提工资，借主营业务成本，贷其他应付款 重新做的分录是 借主营业务成本，贷应付职工薪酬，说明只是贷方科目错误了，只需要这样做调整分录就好了，不需要调整出成本 借：其他应付款 贷：应付职工薪酬

追问： 老师，先按去年做的错误的分录开始，需要做以前年度损益调整开始，怎么冲，怎么调整的步骤来做，老师，我想把正确的做法弄通，我这种做法不是不合适吗？

回答： 你好，如果你需要红冲，分录就是 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整——主营业务成本 然后做一笔正确的分录 借：以前年度损益调整——主营业务成本 贷：应付职工薪酬

追问： 今年的分录就这样做，不用再结转成本是吗？

回答： 你好，是的，因为以前年度损益调整——主营业务成本借贷方发生额直接抵消了

追问： 借方其他应付款用蓝字是吗？

回答： 你好，上述两个分录借贷方都是蓝字，如果是红字我会做相关说明的

追问： 老师，全额抵扣的金税盘服务费，月底用结转费用不用

回答： 你好，不需要。因为发生的时候计入费用借方，减免的时候计入贷方，抵消了之后就不需要结转的